+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

ИП, работающий на УСН, платит меньше налогов, чем его «коллега», использующий общую систему. Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. Рассмотрим, как предпринимателю произвести возврат переплаты по налогу при «упрощенке».

Обязательные платежи при «упрощенке»

В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.

Правда, в отдельных ситуациях «упрощенец» должен перечислять и «общие» обязательные платежи. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима.

НДС при УСН, нужно ли платить?

Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.

Когда может возникнуть переплата

Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие:

  1. Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб.
  2. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.
  3. Переплата вследствие перечисления авансов. Это наиболее интересный случай: здесь уже не идет речь об исправлении ошибок, а «лишний» налог поступает в бюджет из-за самого принципа начисления УСН.

Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.

Причины образования переплаты в данном случае будут отличаться в зависимости от варианта «упрощенки».

При использовании объекта «Доходы» ИП без работников может использовать страховые взносы за себя в качестве вычета. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП может платить взносы «за себя» в любое время до конца года. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.

Пример 1

ИП Петров А.И. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Предприниматель заплатил за указанный период «упрощенный» налог в сумме 48 000 тыс. руб. (800 000 х 6%).

Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Поэтому общая «базовая» сумма налога за год — 60 000 руб. ((800 000 + 200 000) х 6%). Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):

ПФ = 26 545 + (1 000 000 – 300 000) х 1% = 33 545 руб. ОМС = 5 840 руб. Всего 33 545 + 5840 = 39 385 руб. В итоге Петров должен заплатить «упрощенный» налог за 2018 год в сумме: УСН = 60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Но т.к. по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб., то разница в сумме 27 385 руб. (48 000 – 20 615) подлежит зачету или возврату.

При использовании УСН «Доходы минус расходы» переплата может появиться, если вторая половина года была убыточной.

Пример 2

ИП Смирнов В.С. использует указанный объект и ставку 15%.

Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. (37 500 – 22 500) можно зачесть или вернуть.

Здесь нужно еще иметь в виду, что налог в данном случае не может быть меньше 1% от годовой выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб. (37 500 – 10 700).

Как зачесть переплату по УСН

Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.

При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.

Возврат излишне уплаченных налогов ИП

Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом.

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Она содержит такие данные, как:

  • Кто подает заявление — наименование, ИНН, КПП заявителя;
  • На основании какой статьи подается заявление;
  • Номер и в какой налоговый орган подается заявление;
  • Сумму зачета;
  • Реквизиты с которых засчитывается сумма в бюджете на реквизиты, куда нужно зачесть сумму;
  • С какой целью подается заявление — с целью зачета на предстоящие платежи или с целью зачета на сумму недоимки по налогам.

Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же принести лично в бумажном виде.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

При включении в состав расходов излишне уплаченных сумм налогов (например, транспортного или земельного) налоговая база по единому налогу неправомерно занижается.

Нет, отражать возврат в книге доходов и расходов не нужно, т.к. возвращенные средства не влияют на расчет единого налога.

Компания на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» обратилась в суд с иском к контрагенту и перечислила госпошлину в размере 10 000 руб. Данное исковое заявление было принято судом к производству. В процессе разбирательства стороны заключили мировое соглашение. В результате компании было возвращено 50% от уплаченной госпошлины (5000 руб.).

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит с доходов. Налоговая ставка – 6 процентов. Организация ведет бухучет в полном объеме.

Если объект «доходы», то могут возникнуть споры

Кроме того, необходимо обратить внимание на причину переплаты налогов. Одно дело, когда это просто техническая ошибка, связанная с перечислением налога (например, при подготовке платежного поручения и т. п.). Тогда нужно делать сверку расчетов и возвращать налог. Другое дело, если переплата по налогу образовалась в результате неправильного исчисления налоговой базы или налога.

По итогам года сумма налога УСН оказалась меньше (23 340 руб.), чем уплаченные страховые взносы уплаченные за себя (27 986 руб.), а это значит, что все авансовые платежи уплаченные в 2016 году можно вернуть, что мы и сделали.

НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

У компании может возникнуть переплата в бюджет. Рассмотрим порядок отражения «упрощенцем» в бухгалтерском и налоговом учете возврата излишне уплаченной суммы налога и госпошлины.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара. В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч. и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы?

Проценты, уплаченные налоговым органом налогоплательщику за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога, не учитываются в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Поэтому на дату поступления на расчетный счет предоплаты за товар необходимо отразить доход в графе 4 раздела I (доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы) Книги учета доходов и расходов, а на дату возврата аванса при расторжении договора в графе 4 раздела I (доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы) данную сумму отражают со знаком «минус».

Возврат излишне уплаченных денежных средств доход усн

Возникшая разница (10 000 руб.) засчитывается организации в счет уплаты единого налога по итогам девяти месяцев.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Организация применяет УСН «доходы минус расходы». Включаются ли в доходы проценты, выплаченные ИФНС за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога?

Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Включаются ли в доходы проценты, выплаченные ИФНС за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога?

При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

По мнению автора, если компания ранее не включала госпошлину в состав расходов, то и ее возврат не надо отражать в доходах. Однако данная точка зрения является спорной и может привести к судебному разбирательству с налоговиками.

А как учитывать возвращенную из бюджета сумму налога, в своих разъяснениях, адресованных «упрощенцам», подсказали финансисты. Они рекомендовали включить ее в налоговую базу по единому налогу в качестве дохода.

Является ли возврат из ФСС доходом при УСН?

Рассматриваемая проблема не должна касаться тех налогов, которые не учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу (например, налогу на прибыль или уплачиваемому при УСН) либо если компания применяет общую систему налогообложения по методу начисления, при которой налоги включаются в состав расходов в размере начисленных сумм независимо от факта их уплаты в бюджет. Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как зачесть решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ.

Возврат налога считается доходом при усн

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Подать соответствующее заявление можно двумя способами:

  • При личном визите в налоговую инспекцию в письменном виде. Для организаций — на заявлении должны стоять подпись директора и печать юридического лица, для предпринимателей — достаточно только подписи (если не используется печать).

В августе ИФНС перечислила всю сумму излишне уплаченного налога, провели по банку как прочее поступление (Дт 51 Кт 68.12), после чего в оборотно-сальдовой ведомости формируется эта же сумма задолженности. Попробовали сторнировать эту сумму, но по банку, тогда эта сумма не попадает в поступлении.

Если возврат денежных средств налоговой не осуществлен в указанный тридцатидневный срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты согласно ставке рефинансирования. Эти проценты также должны быть уплачены налогоплательщику налоговой инпекцией.

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

О: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17

  • Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  • УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
  • Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  • Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  • Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  • Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
  • Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  • Упрощенка: о наболевшем…, № 3
  • Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
  • Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  • С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
  • «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
  • Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
  • 2012 г.

Сумму излишка вернут в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией соответствующего заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Возврат переплаты из фнс как доход усн

Почтой России. Нужно направить в адрес Вашей налоговой инспекции заявление о возврате или зачете. Мы рекомендуем отправлять заявление ценным письмом с описью вложения.

Сроки рассмотрения данного заявления одинаковы в первом и втором случае. В случае отправки заявления почте нужно учитывать сроки доставки письма.

Вопрос такой: нужно ли в книге доходов и расходов в доход отразить эту сумму 20000 рублей, а в расходы начисленные, но не уплаченные суммы по подоходному налогу.

Прежде всего, предложенный финансовым ведомством подход противоречит принципам определения доходов, приведенным в первой части Налогового кодекса.

Возврат производится в течение одного месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78, п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

В перечнях статей 249 и 250 Налогового кодекса РФ не содержится доходов в виде сумм возвращенных налогов.

Таким образом, возвращенные денежные средства в виде перечисленного налога не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам учетного периода.

Возврат на усн является ли доходом

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

1 gdvgoa Вопрос задан19 августа 2013 в 18:11 Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара.

В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч.

и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы? Pavlov 19 августа 2020 в 18:24 19 августа 2020 в 18:24 нет,вам не надо платить налог В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ при упрощенной системе учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, состав которых определяется в соответствии со ст.

1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога.

В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи. О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме .

ᐈ Если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно.

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности.

Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Возврат денег от поставщика это доход при усн

» Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета.

Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ.

Возврат оплаты от поставщика при усн

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.Так, согласно положениям ст.

273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.В соответствии с п.

1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.

dtpstory.ru

— — Возврат налога считается доходом при усн Является ли кредит доходом при УСН Кредит, полученный предприятием, применяющим УСН, на расчетный счет, признается «Доходом» предприятия или нет? Если клиентам нужен НДС все мои покупатели платят НДС ,я перешел на УСНО с 01.01.2011г.(доходы уменьшенные на величину расходов) , я плачу НДС в бюджет при продаже ,теперь получается что заплатив НДС я не получаю прибыль … Вычеты при УСН Я предприниматель,плачу налог по упрощенке,являюсь опекуном девочки 2004г.р.

Имею ли я право получать какие — то вычеты с налога Доходы при УСН Здравствуйте.

Прочла кучу информации, но так и не нашла однозначного ответа на свой вопрос. Подскажите, пожалуйста, если юридическое лицо, находящееся на УСН (доходы) получило от физического лица з… Движение по счету при УСН Здравствуйте!

Наша организация применяет УСН «Доходы- расходы».

Является ли возврат займа доходом при УСН?

/ / 18 марта 2020 0 Является ли возврат займа доходом при УСН — актуальный вопрос при исчислении налоговой базы. Получение займов — удобный инструмент для работы с денежными средствами, поэтому он массово используется. Как учесть полученный заем и включать ли его возврат в налоговую базу при УСН?

Что делать с процентами? Разберем тонкости работы по займам в нашем материале.

Довольно часто бывает, что свободных денег у организации или предпринимателя нет, но нужно срочно рассчитаться с долгами или не упустить возможность развить бизнес и вложиться, например, в новое оборудование.

В этом случае можно взять деньги в долг, то есть оформить договор займа. Такой вариант получения денег значительно проще и быстрее, чем обращение за кредитом.

Основные отличия кредита от займа: В договоре займа необходимо четко прописать

Вопрос: Организация применяет УСН.

Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов? (Консультация эксперта, 2010)

Вопрос: Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков (как обеспечительных мер), а также ошибочно перечисленных сумм?

И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов?Ответ: Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения при УСН учитываются следующие доходы: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в ст.

251 НК РФ; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном гл.

Организации и ИП на УСН не отражают денежные средства или стоимостную оценку займа в КУДиР.

При погашении обязательств компания также не отражает операцию в книге учета.

Доходы минус расходы Порядок определения при УСН налогооблагаемой базы по схеме «доходы минус расходы» имеет отличие от схемы «доходы» в случае заключения процентного займа. После оплаты займодателю начисленных по договору процентов сумма вносится в КУДиР и включается в состав расходов.

Использование займа производится по усмотрению предприятия на УСН.

Компания имеет право оплачивать из полученных сумм приобретение материалов, основных средств. Купленные на средства займа активы можно включать в состав расходов согласно действию положений п.2 ст.346.17 НК РФ.

Внимание — Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.

В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы».

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, .

Но не признают в доходах:

  1. поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгоду.
  2. суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;

По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Таким образом, возврат сумм налога, излишне уплаченного налогоплательщиком в бюджет, не относится к хозяйственной деятельности налогоплательщика — организации или предпринимателя.

Это перечисление бюджетных средств не связано с заключением хозяйственных договоров на поставку товаров или оказание услуг бюджетным учреждениям.

Фактически это — средства, на которые налогоплательщик кредитовал бюджет сверх сумм своих обязательных платежей.

А следовательно, в случае переплаты налога в бюджет выгодоприобретателем является бюджет.

Юридические консультации

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДЕПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ

Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы

Подробный разбор видео и наши коментарии к нему:

Сумму уплаченных страховых взносов плательщик, применяющий УСН, в налоговом учете учитывает в расходах в периоде их уплаты подп. Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах страхователь перечислил во внебюджетные фонды сумму взносов большую, чем нужно, взносы признаются излишне уплаченными.

Переплату может выявить сам плательщик, а также и фонд. Молоканова, ведущий специалист юридического отдела ИФНС России, референт государственной гражданской службы РФ II класса Если компания выявила переплату по налогам, она имеет право вернуть ее, подав заявление в налоговую инспекцию.

Итак, по мнению Минфина России 1компании, уплачивающие единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должны учитывать возвращенные из бюджета суммы переплаты по налогам в составе доходов. Причем в том числе и для учета затрат на оплату налогов и сборов 4.

Отметим, что в таком же порядке расходы на оплату налогов и сборов учитывают и организации, которые находятся на общей системе налогообложения и используют кассовый метод 5.

Например, компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, в предыдущем налоговом периоде уменьшила налоговую базу по единому налогу на сумму фактически уплаченного в .

Поступлением может быть оплата и задолженности, и аванса.

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. На расчетный счет вернут сумму, оставшуюся после зачета ч.

Поступлением может быть оплата и задолженности, и аванса.

Доходом также признается взаимозачет задолженностей организаций между собой на сумму погашенного обязательства письмо Минфина от 23. Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, по нашему мнению, суммы переплаты по налогам, возвращенные из бюджета, не должны учитываться в составе доходов, так как являются погашением задолженности бюджета перед компанией. И если переплата по налогам связана с допущенными организацией ошибками, она вправе пересчитать налоговые обязательства и сдать уточненные налоговые декларации.

N / Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел взносов на ОПС и учете сумм возврата излишне уплаченных взносов ИП взносов при УСН заемные средства в доходы не включаются дохода является сумма фактически полученного ими дохода от. Исходя из этого, сумма возврата излишне уплаченных страховых 4 ” Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы”. Возврат излишне уплаченных налогов не приносит компании базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения. суммы налогов являются доходом компании только в том случае, если.

Именно таким образом будет показана образовавшаяся задолженность бюджета перед компанией. Более того, фирма в этой ситуации должна сдать уточненную декларацию по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения налогу на прибыль при кассовом методе.

Ведь она занизила налогооблагаемую базу по этому налогу, признав в расходах налоги в размере фактически уплаченных сумм, которые превышают начисленные суммы налогов. Это необходимо для соблюдения баланса интересов бюджета и налогоплательщиков.

Является ли доходом при УСН возврат переплаты по взносам ИП с «суммы превышения»?

Указанная статья применяется в отношении организаций на упрощенной системе налогообложения. Однако финансовое ведомство не учитывает одного нюанса. Когда возвращенные суммы признаются в доходах Один из примеров — ситуация, когда упрощенец заплатил госпошлину при обращении в суд, а затем ему ее вернули допустим, спор удалось урегулировать до рассмотрения в суде.

N / Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел взносов на ОПС и учете сумм возврата излишне уплаченных взносов ИП взносов при УСН заемные средства в доходы не включаются дохода является сумма фактически полученного ими дохода от. Исходя из этого, сумма возврата излишне уплаченных страховых 4 ” Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы”. Возврат излишне уплаченных налогов не приносит компании базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения. суммы налогов являются доходом компании только в том случае, если.

Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Сторонняя организация в 2010 году перегоняла деньги на наш счет для оплаты своих нужд.

У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы.

Деньги должны поступить на ваш расчетный счет в течение месяца со дня получения заявления ч.

С уважением Татьяна Расчет в натуральной форме — двойное налогообложение Помогите, пожалуйста, решить проблему. ИП выполняет монтажные работы работает на УСН.

При УСН возврат излишне уплаченных взносов отражают в доходах

Поэтому сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов, учтенная в прошлые годы в составе расходов, учитывается при применении УСН в составе внереализационных доходов в отчетном налоговом периоде ее получения.

Эту сумму отражают в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 22.

N / Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел взносов на ОПС и учете сумм возврата излишне уплаченных взносов ИП взносов при УСН заемные средства в доходы не включаются дохода является сумма фактически полученного ими дохода от. Исходя из этого, сумма возврата излишне уплаченных страховых 4 ” Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы”. Возврат излишне уплаченных налогов не приносит компании базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения. суммы налогов являются доходом компании только в том случае, если.

Возврат после зачета Для того, чтобы вернуть свои деньги, нужно подать в соответствующий фонд заявление по форме, утвержденной или постановлением Правления ПФ РФ от 22. Если переплата возникла из-за ошибки в расчете по форме РСВ-1 ПФР или по форме 4 – ФСС, то одновременно с заявлением надо подать уточненный расчет с уменьшенной суммой взносов к уплате ч.

Ее можно только зачесть в счет предстоящих платежей ч. Меня интересует как будут облагаться налогами денежные средства на расчетном счету?

Возврат переплаты страховых взносов возможен только после того, как за счет переплаты будет погашена задолженность, имеющаяся перед соответствующим фондом. Сумма возвращенного по причине неверного указания КБК налога, уплаченного в связи с применением УСН, не относится к доходам ИП, а значит, и отражать ее в Книге учета доходов и расходов нет оснований.

Датой получения дохода по чеку будет день поступления денег на расчетный счет или в кассу.

К таковым и относятся суммы страховых взносов, которые были излишне уплачены в прошлых периодах п.

Однако если произошла переплата пенсионных взносов в составе персонифицированной отчетности, то даже после подачи корректирующих сведений вернуть такую переплату нельзя. Причем не важно, произведена отгрузка товара, выполнена работа или нет. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных субсидий превысит величину потраченных и признанных в расходах средств, указанную разницу следует отразить в доходах в данном налоговом периоде. Поэтому сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов, учтенная в прошлые годы в составе расходов, учитывается при применении УСН в составе внереализационных доходов в отчетном налоговом периоде ее получения. Списываем просроченную кредиторскую задолженность. Инфо По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доходыст.

Индивидуальные предпринимателей согласно Федеральному закону от 21. Кроме того, в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.

Тем не менее все это не лишает предпринимателя права вести бухгалтерский учет.
По смыслу указанной статьи, возвращенная сумма налога в связи с указанием несоответствующего счета УФК или КБК, не является по своей сути экономической выгодой организации, поэтому, на наш взгляд, доходом признана быть не может.

Перечисление налога в бюджет отражается в бухгалтерском учете проводкой. В рассматриваемой ситуации налог был исчислен правильно, только эта сумма налога была уплачена дважды.

Датой получения доходов УЖК будет день поступления денег от физического лица платежному агенту п.

Возврат переплаты по налогу усн

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

В деятельности каждой фирмы возникают ситуации, когда уплатили налог не на тот КБК или просто заплатили неправильную сумму. В таких случаях необходимо вернуть излишне уплаченные средства. В данной статье рассмотрим как это сделать.

Почему возникает переплата?

Возникнуть переплата может по разным обстоятельствам, среди которых наиболее распространенными выступают следующие:

  • Неправильные показатели в декларации. Возможно Вы подали декларацию с ошибками, занизив сумму налога к уплате. Если возникает такая ситуация нужно перепроверить декларацию и сдать корректирующий отчет в случае выявления ошибки.
  • Неправильно составленное платежное поручение. Может быть Вы составили платежное поручение с ошибками и уплатили налог не на тот КБК, ОКТМО, налоговую инспекцию, одним словом допустили ошибку и хотите вернуть сумму. Если такое произошло, можно написать заявление на уточнение платежа, указав в нем правильные реквизиты или заявление на возврат, уплатив сумму еще раз по правильным реквизитам.
  • Сумма излишне взыскана самой налоговой.
  • Если были уплачены авансовые платежи в течении года, а по результатам деятельности за год возникла переплата.

Важно! Возврат налогов возможен только, если срок их уплаты или ошибочного взыскание не превысил 3 лет, то есть в течении трех лет можно вернуть переплату, а за более поздний срок — нельзя.

Обнаружить образовавшуюся переплату можно, заказав справку о состоянии расчетов с налоговой или акт сверки расчетов с бюджетом. Здесь важно не перепутать плюсовые значения с уже заплаченными за следующий налоговый период суммами.

Законодательное регулирование

Возврату и зачету сумм средств, уплаченных излишне, посвящены сразу две статьи в налоговом кодексе — Ст. 78 и Ст. 79. Также Министерство финансов выпустило Приказ 14 февраля 2017 года за номером ММВ78/182, в котором введены формы заявлений для возврата и зачета, а также формы решения или отказа налоговой в возврате или зачете, формы сообщения об этом решении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как поступить?

При возникновении случаев переплаты по сборам и налогам есть несколько вариантов решения:

  1. Вернуть сумму предприятию, написав заявление на возврат в ту налоговую инспекцию, в которой имеется переплата.

Важно! Возврат средств не производится наличными средствами. Он может быть осуществлен только на расчетный счет организации, который Вы обязаны указать при написании заявления на возврат.

  1. Зачесть переплату в счет недоимки по какому либо налогу, написав заявление о зачете.
  2. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей, если у Вас нет никакой налоговой задолженности.

Как подать заявление?

Подать соответствующее заявление можно двумя способами:

  • При личном визите в налоговую инспекцию в письменном виде. Для организаций — на заявлении должны стоять подпись директора и печать юридического лица, для предпринимателей — достаточно только подписи (если не используется печать).

Важно! При подаче заявления в ИФНС на бумаге, оно составляется в двух экземплярах. Требуйте, чтобы инспектор поставил отметку на Вашей копии заявления о принятии заявления с датой принятия.

  • По средствам ТКС, то есть в электронном виде. Данное заявление должно быть подписано квалифицированным ключом ЭЦП.
  • Почтой России. Нужно направить в адрес Вашей налоговой инспекции заявление о возврате или зачете. Мы рекомендуем отправлять заявление ценным письмом с описью вложения. Так у Вас будет подтверждение того, что Вы отправили заявление.

Сроки рассмотрения данного заявления одинаковы в первом и втором случае. В случае отправки заявления почте нужно учитывать сроки доставки письма.

Сроки вынесения решения по данному вопросу

Рассмотреть Ваше заявление и вынести соответствующее решение по нему налоговая инспекция обязана в течении десяти дней с даты получения заявления. Сумма, которую инспекция возвращает организации по принятому ей решению о возврате, должна быть перечислена по реквизитам, указанным в заявлении, в срок 30 календарных дней с момента принятия решения.

Если возврат денежных средств налоговой не осуществлен в указанный тридцатидневный срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты согласно ставке рефинансирования. Эти проценты также должны быть уплачены налогоплательщику налоговой инпекцией.

Важно! Возврат или зачет средств осуществляется по месту учета налогоплательщика.

Заявление о зачете платежа

С первого марта 2017 года Приказом ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 года была введена форма заявления о зачете. Данную форму можно скачать здесь:

Она содержит такие данные, как:

  • Кто подает заявление — наименование, ИНН, КПП заявителя;
  • На основании какой статьи подается заявление;
  • Номер и в какой налоговый орган подается заявление;
  • Сумму зачета;
  • Реквизиты с которых засчитывается сумма в бюджете на реквизиты, куда нужно зачесть сумму;
  • С какой целью подается заявление — с целью зачета на предстоящие платежи или с целью зачета на сумму недоимки по налогам.

Напоминаем, что решение о зачете или об отказе в зачете налоговый орган обязан принять в течении десяти дней с момента получения данного заявления.

Заявление о возврате

Форма о возврате средств введена тем же приказом, что и форма зачете. Ее можно скачать:

Данная форма содержит тот же набор данных, что и форма о зачете. Единственное добавление — реквизиты для перечисления возврата, то есть расчетный счет, БИК банка и прочие данные по счету.

После выявления наличия сумм, которые уплачены в бюджет Российской Федерации в превышающем налоговое обязательство размере, необходимо решить как поступить с переплатой. Здесь может быть два варианта — зачет платежей или возврат суммы. И в том и в другом случае необходимо оформить заявление, соответствующее Вашему решению.

Решение по возврату или зачету принимается в срок, равный десяти дням, а перечислены средства могут быть в тридцатидневный срок. Подать заявление можно в электронном порядке или на бумаге, от этого не зависит срок его рассмотрения.

Налоговая обязана уведомить Вас о принятом ею решении, даже если решением будет отказ, уведомление может быть выслано почтой по адресу или может поступить к Вам в виде электронного документа.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.