+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете | Правовест

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете
Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Например, для банков минимальный размер уставного капитала законом установлен в сумме 180 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»), однако этот размер может быть увеличен федеральным законом.

Пополнить добавочный капитал ООО смогут только его соучредители, для акционерных компаний возможна только прямая финансовая поддержка, сделать дополнительный вклад имущества акционеры не вправе.

Кто такие учредители? Как учитывать уставной капитал и расчеты с учредителями с помощью бухгалтерских проводок?

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

В счет дополнительного вклада Глебова передает обществу ноутбук Apple MacBook Pro, который организация предполагает использовать в коммерческой деятельности.

Размер уставного капитала организации составляет 100 000 руб., из которых первый участник оплатил 80 000 руб. (размер его доли – 80% уставного капитала), а второй участник – 20 000 руб. (размер его доли – 20% уставного капитала). Резервного фонда организация не имеет.

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

На каком счете учитывается уставной капитал? Выбираем его из Плана счетов, существует сч. 80 «Уставный капитал», предназначение которого как раз учитывать этот самый капитал.

[attention type=yellow]
По нашим рассуждениям получается, что уставный капитал – это пассив, и сч. 80 также пассивный.
[/attention]

Право предъявить в суд требование о ликвидации юридического лица предоставлено налоговым органам. При этом принудительная ликвидация осуществляется только по решению суда.

Первая хозяйственная операция для любого предприятия – это отражение уставного капитала. Еще до того, как вы зарегистрировали фирму, вы должны были определиться с его величиной, после того, как фирма оформлена величина уставного капитала будет фигурировать в учредительных документах предприятия. Теперь остается только правильно отразить эту сумму в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности. Как правильно отразить эту операцию в учете?

[attention type=green]
Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование.
[/attention]

Глебовой принадлежит 20 процентов в уставном капитале «Гермеса», что составляет 60 000 руб. Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете.

В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

[attention type=red]
Устав общества и выписка из ЕГРЮЛ не могут считаться такими безусловными доказательствами, так как они являются производными от платежных документов и не подтверждают движения средств.
[/attention]

Как организовать систему охраны труда для малых предприятий и ИП без вредного производства со штатом до 50 сотрудников. Перечень обязательных мероприятий, расписание инструктажей и обучения + полный комплект локальных нормативных актов и форм для скачивания.

Способы увеличения чистых активов учредителями

Финансовая помощь от учредителя как способ внести средства в кассу (на расчетный счет) компании. Увеличение чистых активов и другие способы увеличения уставного капитала компании.

Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Таким образом, для того чтобы увеличить уставный капитал, необходима прежде всего его полная оплата. Если уставный капитал оплачен не полностью, это может привести к негативным последствиям. Третьи лица или участники общества, не согласные со сделкой по передаче имущества в уставный капитал, могут оспорить эту сделку, ссылаясь на неполную оплату уставного капитала.

И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Сделать это необходимо в течение срока, который указан в договоре об учреждении ООО, но он не может превышать 4 месяца с момента государственной регистрации ООО. Если общество учреждено одним лицом, срок оплаты определяется решением об учреждении общества.

Увеличение добавочного капитала за счет взноса учредителя

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета 2016 года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций.

[1]

Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями.

Что говорят законы?

Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст. 27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», право вкладчиков вносить средства в фонд общества не ограничивается.

С середины лета 2016 года такая возможность была законодательно распространена и на акционерные общества: Федеральным законом № 339-ФЗ от 03 июля 2016 года, вступившим в силу с 15 июля, были внесены соответствующие изменения в действующий ранее нормативный акт.

Особенности безвозмездного вклада от учредителя

Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:

  • увеличить чистые активы организации;
  • добавить к оборотным средствам дополнительные;
  • приобрести необходимое материальное или иное имущество;
  • улучшить отчетные показатели на балансе.

Если в Уставе не предусмотрено иного, капитал вносится в денежной форме. Закон не запрещает прописать в уставных документах разрешение на внесение вклада в любой форме, такой как:

  • движимое имущество;
  • вещи;
  • объекты недвижимости;
  • доля в уставном капитале другой организации;
  • акции какой-либо иной компании;
  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы (исключительные права, лицензии, патенты и т.п.).

ВАЖНО! Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы.

Варианты законного признания передаваемого имущества

Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах.

Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. 1. ст.

575 Гражданского Кодекса РФ, не был нарушен, вклад участников в ООО следует рассматривать как:

  • инвестиционную сделку;
  • общепринятую реализацию.

К СВЕДЕНИЮ! В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей.

Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии

На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов России от 29 января 2008 года № 07-05-06/18.

Проводки отдающей стороны:

  • если вносится вклад в виде денежных средств: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 50 или 51 «Долгосрочные ссуды» или 51 «Расчетные счета», в содержании операции указывается, что отражено внесение денежного вклада;
  • если в имущество передаются материалы, товары и т.п.: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 10 «Основные средства», 40 «Уставной капитал» или 41 «Паевой капитал», содержание операции – отражение передачи неденежного внесения средств;
  • если в имущество передается какое-либо основное средство: дебет 01 «Основные средства» (выбытие), 02 «Амортизация основных средств» или 91-2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» (эксплуатация), 01 «Выбытие основных средств», отражаемая операция – списание первоначальной стоимости основного средства, амортизации, начисленной по нему, либо передача неденежного вклада.

Проводки принимающей стороны (зависят от того, начислялся ли налог на добавленную стоимость):

  • если получение имущества рассматривалось как реализация: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается операция по начислению НДС при внесении вклада в неденежной форме;
  • если вклад рассматривался как инвестиционная сделка: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается восстановление НДС, принятого к вычету;
  • если вклад произведен в денежной форме: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», операция по отражению денежного вклада в имущество дочерней организации; дебет 50 или 51, кредит 75, получение от участника в качестве вклада в имущество денежных средств;
  • при внесении товаров или материалов: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 10 «Основные средства» или 41 «Паевой капитал» – получение от участника неденежного вклада;
  • при получении основного средства: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 08-4 «Вложение во внеоборотные активы, приобретение основного средства», кредит 75 «Расчеты с учредителями» – получение от учредителя основного средства как имущественного вклада.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вклад внесен не в денежной, а в имущественной форме, то получившая его сторона не сможет принять НДС по этому вкладу к вычету.

Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете

В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).

Налоговые последствия для отдающей стороны

Налог на прибыль не будет учитываться, так как с точки зрения налогообложения передаваемое имущество не является прибылью, а следовательно, не признаются расходы и связанные с его передачей затраты (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость может рассматриваться двояко:

Увеличение уставного капитала за счет вклада участника: как увеличить УК ООО имуществом учредителя, проводки

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Общество вправе увеличить размер своего капитала, если на то есть необходимость. Для этого нужно организовать собрание, принять решение, подготовить документы и сообщить об увеличении в государственный орган – ФНС.

При этом способов повышения величины УК ООО несколько. Одним из них является увеличение за счет внесения вклада одним из учредителей общества – деньгами или имуществом.

Ниже приведена пошаговая последовательность действий, которую нужно выполнить учредителям ООО для изменения размера УК по причине внесения дополнительного вклада.

Можно ли увеличить УК ООО с помощью дополнительного взноса?

Да, размер уставного капитала может быть увеличен за счет дополнительного вклада участника. При этом внесен он может быть в любом виде – в виде имущества (товары, материалы, основные средства), в денежном виде – наличном, безналичном.

Данная необходимость появляется при вводе нового участника в состав учредителей общества. Также учредители могут внести дополнительные взноса при повышении размера их долей.

Не достаточно просто внести деньги или имущество в уставной капитал. Данную процедуру нужно правильно оформить, внести изменения в устав, уведомить о корректировках налоговых орган, который занимается гос.регистрацией юридических лиц.

Повысить УК можно также за счет имущества общества — за счет прибыли по итогам года.

Пошаговая инструкция повышения УК общества имуществом учредителя

Процедура увеличения размера уставного капитала за счет имущества участников ООО регулируется ст.19 Закона №14-ФЗ в ред. от 23.04.2018.

В указанной статье сказано, что увеличить величину УК можно за счет дополнительных вкладов учредителей общества и повышения размера их долей. При этом стоимость доли может повышаться на размер, равный или меньший дополнительного взноса.

Любой действующий учредитель может внести дополнительный взнос. При этом его размер ограничивается – не должен превышать части общей стоимости добавочных вкладов, пропорциональной величине доли этого учредителя в УК общества.

Вклад может вносить также новое лицо, которое вводится в состав ООО.

[attention type=yellow]
Добавочные взносы могут вноситься как по решению общего собрания, так и на основании заявления участника или третьего нового лица.
[/attention]

Пошаговая инструкция по проведению процедуры увеличения за счет дополнительных взносов:

Шаг 1. Пишется заявление действующего участника о желании внести дополнительный вклад в существующий капитал. При вводе нового учредителя (третье лицо) заявление составляется этим лицом. Этот шаг необязательный. Увеличить капитал за счет добавочных взносов можно без заявления.

Шаг 2. Созывается общее собрание участников ООО. Если учредитель один, то он единолично принимает решение.

[attention type=green]
Шаг 3. На собрании обсуждается вопрос ввода нового участника в общество, устанавливается размер его доли и величина взноса. Если новый участник не вводится, а уставный капитал увеличивается за счет дополнительных вкладов действующих учредителей, то определяется сумма взносов и величина увеличения их доли в связи с этим.
[/attention]

Шаг 4. Принимается решение о вводе нового участника, размере его доли и вклада – единогласно (при этом доля не может быть больше вклада). Если взносы вносят действующие учредители, то принимается решение об увеличении капитала 2/3 (если иное не установлено в самом обществе). Если вклад вносится на основании заявления, то решение должно приниматься единогласно.

Шаг 5. Взносы должны быть внесены в уставный капитал в течение двух месяцев с момент принятия решения – в любом виде (имущество, безналичное перечисление, наличные деньги, валютные средства). Если вклад вносится на основании заявления нового участника или действующего, то на внесение отводится 6 месяцев.

Шаг 6. В течение месяца после внесения принимается решение об итогах процедуры, а также о внесении необходимых изменений в Уставные документы в связи с повышением величины УК.

[attention type=red]
Шаг 7. В течение месяца после утверждения решения об итогах из шага 5 нужно направить в налоговый орган пакет документов для государственной регистрации изменений.
[/attention]

Шаг 8. Если у ООО типовой Устав, то в течение месяца с даты принятия решения об итогах, нужно сообщить в ФНС о повышении УК.

Если указанные сроки не будут соблюдены или не будут предоставлены необходимые документы, то изменение уставного капитала не будет считаться состоявшимся, и учредители могут требовать свои вклады обратно.

Какие нужны документы?

В процессе процедуры увеличения уставного капитала за счет вклада нового или действующего учредителя нужно оформить ряд документов. Их перечень приведен в ст.17 Закона №129-ФЗ.

Перечень:

  1. Заявление от участника или третьего лица, если повышение проводится на основании личного желания данных лиц (указывается размер доли, состав вклада, срок внесения, величина доли, прочие условия).
  2. Заявление о государственной регистрации изменений в уставе Р13001 — образец.
  3. Решение о внесении изменений в уставные документы.
  4. Новые учредительные документы (новая редакция Устава).
  5. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.
  6. Решение об увеличении уставного капитала.

Скачать образец Протокола общего собрания ООО об увеличении УК — ссылка.

Скачать образец Решения единственного учредителя о повышении УК — ссылка.

Бухгалтерские проводки

Уставный капитал учитывается по кредиту счета 80. Это пассивный счет, по кредиту которого отражается общая сумма капитала, сформированного на стадии регистрации ООО.

Сальдо счета 80 не меняется до того момента, пока общество не решить увеличить УК за счет дополнительных взносов или ввода нового учредителя.

Увеличение уставного капитала обязательно отражается по кредиту счета 80 – сумма должна увеличиться. При этом проводка выглядит так Дт 75 Кт 80.

[attention type=yellow]
Далее выполняются проводки по отражению вкладов в зависимости от их состава – имущество, деньги.
[/attention]

В таблице ниже приведены проводки, которые сопровождают процедуру повышения размера УК за счет дополнительных средств, имущества:

ОперацияДебетКредит
Отражено увеличение УК общества (задолженность учредителей по вкладам)7580
Учредитель вносит вклад в виде имущества – материалы1075
Внесен вклад в виде имущества – основные средства0875
Отражен дополнительный взнос в виде товаров4175
Денежный взнос (наличные, безналичные, иностранная валюта)50,51,5275

Подробнее об особенностях процедуры смотрите в этом видео:

Выводы

Уставный капитал общества можно увеличить за счет внесение добавочного взноса. Учредители могут принять решение об этом на общем собрании, а также на основании заявления одного или нескольких учредителей.

Также в состав участником может быть введено новое лицо, за счет доли которого произойдет увеличение размера УК ООО.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете – Кредитный юрист

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете. 2 сентября ноутбук был передан в бухгалтерию, где его начали эксплуатировать.

«Гермес» установил срок полезного использования ноутбука длительностью 25 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом. 5 сентября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 12 сентября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки. 2 сентября: Дебет 08 Кредит 75-1– 101 000 руб.

– поступил ноутбук в качестве дополнительного вклада в уставный капитал; Дебет 01 Кредит 08– 101 000 руб. – введен в эксплуатацию ноутбук.

Внимание

Что нужно знать Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.
Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

  • наличной суммы;
  • безналичности;
  • материалов;
  • основных средств;
  • товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.
Когда возникает необходимость Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Возможно ли увеличение уставного капитала за счет заемных средств?

Важно

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае: ДТ 10, 41 КТ 75 Получение материалов от участника ООО ДТ 19 КТ 83 Отражение восстановленного участником предприятия НДС ДТ 68 КТ 19 Принятие к вычету налога на добавленную стоимость Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Учет займов от учредителей (суслова ю.а.)

Подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случаев, перечисленных в п. 1.2 ст.

9 Закона о госрегистрации; б) решение единственного участника об увеличении уставного капитала общества, об утверждении вносимых в устав изменений (или устава в новой редакции) и о том, что в счет внесения дополнительного вклада участник общества вправе зачесть денежные требования к обществу (п. 4 ст. 12, ст.

19 Закона об ООО); в) изменения, вносимые в устав общества (или устав в новой редакции); г) документы, подтверждающие внесение в полном объеме дополнительного вклада (п. 2.1 ст. 19 Закона об ООО).

Увеличение уставного капитала ооо (счет 80). проводки

При этом: — решение об увеличении уставного капитала должно быть принято на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение; — сумма увеличения уставного капитала не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (смотрите также постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2011 N 09АП-10120/11).

  1. Уставный капитал ООО может быть увеличен также за счет дополнительного вклада его участника. Возможность увеличения уставного капитала по инициативе участника общества, желающего внести дополнительный вклад в уставный капитал, предусмотрена п.
    2 ст. 19 Закона об ООО.

НК РФ). Такой порядок распространяется и на ситуации, когда в счет оплаты уставного капитала зачитывают денежные требования участников (третьих лиц) к обществу (письмо Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-03-06/1/439).

Соответственно, и при возврате вкладов участникам (третьим лицам) в случае признания увеличения уставного капитала несостоявшимся организация не признает расходов.
В то же время стоимость имущества (основного средства или нематериального актива, материалов), внесенного в уставный капитал организации, можно списать на расходы.

Для этого имущественный вклад нужно оценить, а само имущество организация должна использовать в коммерческой деятельности. Порядок определения стоимости имущественного вклада зависит от того, кто внес вклад: гражданин (иностранная организация) или российская организация.

[attention type=green]
[/attention]

При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (п. 2 той же статьи).

Таким образом, общество по решению единственного участника (который в рассматриваемой ситуации осуществляет полномочия общего собрания участников) вправе увеличить уставный капитал за счет своего имущества, в том числе чистой (нераспределенной) прибыли.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным. Через кассу Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

Но помните, что размер чистых активов в конце всех периодов (со второго), должен быть выше минимальной суммы, что отражена в уставе.

[attention type=red]
В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2
[/attention]

Гражданского кодекса). Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

Величина долей участников после увеличения уставного капитала осталась неизменной:

  • «Альфы» – 60 процентов (660 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%);
  • Глебовой – 40 процентов (440 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%).

Дополнительные вклады были оплачены участниками в полном размере 10 сентября.

30 сентября протоколом общего собрания участников были утверждены итоги внесения дополнительных вкладов, а 7 октября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 13 октября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки. 10 сентября: Дебет 51 Кредит 75-1– 180 000 руб.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете | Правовест

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете
Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Например, для банков минимальный размер уставного капитала законом установлен в сумме 180 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»), однако этот размер может быть увеличен федеральным законом.

Пополнить добавочный капитал ООО смогут только его соучредители, для акционерных компаний возможна только прямая финансовая поддержка, сделать дополнительный вклад имущества акционеры не вправе.

Кто такие учредители? Как учитывать уставной капитал и расчеты с учредителями с помощью бухгалтерских проводок?

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

В счет дополнительного вклада Глебова передает обществу ноутбук Apple MacBook Pro, который организация предполагает использовать в коммерческой деятельности.

Размер уставного капитала организации составляет 100 000 руб., из которых первый участник оплатил 80 000 руб. (размер его доли – 80% уставного капитала), а второй участник – 20 000 руб. (размер его доли – 20% уставного капитала). Резервного фонда организация не имеет.

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

На каком счете учитывается уставной капитал? Выбираем его из Плана счетов, существует сч. 80 «Уставный капитал», предназначение которого как раз учитывать этот самый капитал.

[attention type=yellow]
По нашим рассуждениям получается, что уставный капитал – это пассив, и сч. 80 также пассивный.
[/attention]

Право предъявить в суд требование о ликвидации юридического лица предоставлено налоговым органам. При этом принудительная ликвидация осуществляется только по решению суда.

Первая хозяйственная операция для любого предприятия – это отражение уставного капитала. Еще до того, как вы зарегистрировали фирму, вы должны были определиться с его величиной, после того, как фирма оформлена величина уставного капитала будет фигурировать в учредительных документах предприятия. Теперь остается только правильно отразить эту сумму в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности. Как правильно отразить эту операцию в учете?

[attention type=green]
Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование.
[/attention]

Глебовой принадлежит 20 процентов в уставном капитале «Гермеса», что составляет 60 000 руб. Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете.

В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

[attention type=red]
Устав общества и выписка из ЕГРЮЛ не могут считаться такими безусловными доказательствами, так как они являются производными от платежных документов и не подтверждают движения средств.
[/attention]

Как организовать систему охраны труда для малых предприятий и ИП без вредного производства со штатом до 50 сотрудников. Перечень обязательных мероприятий, расписание инструктажей и обучения + полный комплект локальных нормативных актов и форм для скачивания.

Способы увеличения чистых активов учредителями

Финансовая помощь от учредителя как способ внести средства в кассу (на расчетный счет) компании. Увеличение чистых активов и другие способы увеличения уставного капитала компании.

Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Таким образом, для того чтобы увеличить уставный капитал, необходима прежде всего его полная оплата. Если уставный капитал оплачен не полностью, это может привести к негативным последствиям. Третьи лица или участники общества, не согласные со сделкой по передаче имущества в уставный капитал, могут оспорить эту сделку, ссылаясь на неполную оплату уставного капитала.

И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Сделать это необходимо в течение срока, который указан в договоре об учреждении ООО, но он не может превышать 4 месяца с момента государственной регистрации ООО. Если общество учреждено одним лицом, срок оплаты определяется решением об учреждении общества.

Увеличение добавочного капитала за счет взноса учредителя

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета 2016 года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций.

[1]

Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями.

Что говорят законы?

Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст. 27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», право вкладчиков вносить средства в фонд общества не ограничивается.

С середины лета 2016 года такая возможность была законодательно распространена и на акционерные общества: Федеральным законом № 339-ФЗ от 03 июля 2016 года, вступившим в силу с 15 июля, были внесены соответствующие изменения в действующий ранее нормативный акт.

Особенности безвозмездного вклада от учредителя

Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:

  • увеличить чистые активы организации;
  • добавить к оборотным средствам дополнительные;
  • приобрести необходимое материальное или иное имущество;
  • улучшить отчетные показатели на балансе.

Если в Уставе не предусмотрено иного, капитал вносится в денежной форме. Закон не запрещает прописать в уставных документах разрешение на внесение вклада в любой форме, такой как:

  • движимое имущество;
  • вещи;
  • объекты недвижимости;
  • доля в уставном капитале другой организации;
  • акции какой-либо иной компании;
  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы (исключительные права, лицензии, патенты и т.п.).

ВАЖНО! Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы.

Варианты законного признания передаваемого имущества

Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах.

Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. 1. ст.

575 Гражданского Кодекса РФ, не был нарушен, вклад участников в ООО следует рассматривать как:

  • инвестиционную сделку;
  • общепринятую реализацию.

К СВЕДЕНИЮ! В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей.

Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии

На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов России от 29 января 2008 года № 07-05-06/18.

Проводки отдающей стороны:

  • если вносится вклад в виде денежных средств: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 50 или 51 «Долгосрочные ссуды» или 51 «Расчетные счета», в содержании операции указывается, что отражено внесение денежного вклада;
  • если в имущество передаются материалы, товары и т.п.: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 10 «Основные средства», 40 «Уставной капитал» или 41 «Паевой капитал», содержание операции – отражение передачи неденежного внесения средств;
  • если в имущество передается какое-либо основное средство: дебет 01 «Основные средства» (выбытие), 02 «Амортизация основных средств» или 91-2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» (эксплуатация), 01 «Выбытие основных средств», отражаемая операция – списание первоначальной стоимости основного средства, амортизации, начисленной по нему, либо передача неденежного вклада.

Проводки принимающей стороны (зависят от того, начислялся ли налог на добавленную стоимость):

  • если получение имущества рассматривалось как реализация: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается операция по начислению НДС при внесении вклада в неденежной форме;
  • если вклад рассматривался как инвестиционная сделка: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается восстановление НДС, принятого к вычету;
  • если вклад произведен в денежной форме: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», операция по отражению денежного вклада в имущество дочерней организации; дебет 50 или 51, кредит 75, получение от участника в качестве вклада в имущество денежных средств;
  • при внесении товаров или материалов: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 10 «Основные средства» или 41 «Паевой капитал» – получение от участника неденежного вклада;
  • при получении основного средства: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 08-4 «Вложение во внеоборотные активы, приобретение основного средства», кредит 75 «Расчеты с учредителями» – получение от учредителя основного средства как имущественного вклада.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вклад внесен не в денежной, а в имущественной форме, то получившая его сторона не сможет принять НДС по этому вкладу к вычету.

Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете

В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).

Налоговые последствия для отдающей стороны

Налог на прибыль не будет учитываться, так как с точки зрения налогообложения передаваемое имущество не является прибылью, а следовательно, не признаются расходы и связанные с его передачей затраты (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость может рассматриваться двояко:

Увеличение уставного капитала за счет вклада участника: как увеличить УК ООО имуществом учредителя, проводки

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Общество вправе увеличить размер своего капитала, если на то есть необходимость. Для этого нужно организовать собрание, принять решение, подготовить документы и сообщить об увеличении в государственный орган – ФНС.

При этом способов повышения величины УК ООО несколько. Одним из них является увеличение за счет внесения вклада одним из учредителей общества – деньгами или имуществом.

Ниже приведена пошаговая последовательность действий, которую нужно выполнить учредителям ООО для изменения размера УК по причине внесения дополнительного вклада.

Можно ли увеличить УК ООО с помощью дополнительного взноса?

Да, размер уставного капитала может быть увеличен за счет дополнительного вклада участника. При этом внесен он может быть в любом виде – в виде имущества (товары, материалы, основные средства), в денежном виде – наличном, безналичном.

Данная необходимость появляется при вводе нового участника в состав учредителей общества. Также учредители могут внести дополнительные взноса при повышении размера их долей.

Не достаточно просто внести деньги или имущество в уставной капитал. Данную процедуру нужно правильно оформить, внести изменения в устав, уведомить о корректировках налоговых орган, который занимается гос.регистрацией юридических лиц.

Повысить УК можно также за счет имущества общества — за счет прибыли по итогам года.

Пошаговая инструкция повышения УК общества имуществом учредителя

Процедура увеличения размера уставного капитала за счет имущества участников ООО регулируется ст.19 Закона №14-ФЗ в ред. от 23.04.2018.

В указанной статье сказано, что увеличить величину УК можно за счет дополнительных вкладов учредителей общества и повышения размера их долей. При этом стоимость доли может повышаться на размер, равный или меньший дополнительного взноса.

Любой действующий учредитель может внести дополнительный взнос. При этом его размер ограничивается – не должен превышать части общей стоимости добавочных вкладов, пропорциональной величине доли этого учредителя в УК общества.

Вклад может вносить также новое лицо, которое вводится в состав ООО.

[attention type=yellow]
Добавочные взносы могут вноситься как по решению общего собрания, так и на основании заявления участника или третьего нового лица.
[/attention]

Пошаговая инструкция по проведению процедуры увеличения за счет дополнительных взносов:

Шаг 1. Пишется заявление действующего участника о желании внести дополнительный вклад в существующий капитал. При вводе нового учредителя (третье лицо) заявление составляется этим лицом. Этот шаг необязательный. Увеличить капитал за счет добавочных взносов можно без заявления.

Шаг 2. Созывается общее собрание участников ООО. Если учредитель один, то он единолично принимает решение.

[attention type=green]
Шаг 3. На собрании обсуждается вопрос ввода нового участника в общество, устанавливается размер его доли и величина взноса. Если новый участник не вводится, а уставный капитал увеличивается за счет дополнительных вкладов действующих учредителей, то определяется сумма взносов и величина увеличения их доли в связи с этим.
[/attention]

Шаг 4. Принимается решение о вводе нового участника, размере его доли и вклада – единогласно (при этом доля не может быть больше вклада). Если взносы вносят действующие учредители, то принимается решение об увеличении капитала 2/3 (если иное не установлено в самом обществе). Если вклад вносится на основании заявления, то решение должно приниматься единогласно.

Шаг 5. Взносы должны быть внесены в уставный капитал в течение двух месяцев с момент принятия решения – в любом виде (имущество, безналичное перечисление, наличные деньги, валютные средства). Если вклад вносится на основании заявления нового участника или действующего, то на внесение отводится 6 месяцев.

Шаг 6. В течение месяца после внесения принимается решение об итогах процедуры, а также о внесении необходимых изменений в Уставные документы в связи с повышением величины УК.

[attention type=red]
Шаг 7. В течение месяца после утверждения решения об итогах из шага 5 нужно направить в налоговый орган пакет документов для государственной регистрации изменений.
[/attention]

Шаг 8. Если у ООО типовой Устав, то в течение месяца с даты принятия решения об итогах, нужно сообщить в ФНС о повышении УК.

Если указанные сроки не будут соблюдены или не будут предоставлены необходимые документы, то изменение уставного капитала не будет считаться состоявшимся, и учредители могут требовать свои вклады обратно.

Какие нужны документы?

В процессе процедуры увеличения уставного капитала за счет вклада нового или действующего учредителя нужно оформить ряд документов. Их перечень приведен в ст.17 Закона №129-ФЗ.

Перечень:

  1. Заявление от участника или третьего лица, если повышение проводится на основании личного желания данных лиц (указывается размер доли, состав вклада, срок внесения, величина доли, прочие условия).
  2. Заявление о государственной регистрации изменений в уставе Р13001 — образец.
  3. Решение о внесении изменений в уставные документы.
  4. Новые учредительные документы (новая редакция Устава).
  5. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.
  6. Решение об увеличении уставного капитала.

Скачать образец Протокола общего собрания ООО об увеличении УК — ссылка.

Скачать образец Решения единственного учредителя о повышении УК — ссылка.

Бухгалтерские проводки

Уставный капитал учитывается по кредиту счета 80. Это пассивный счет, по кредиту которого отражается общая сумма капитала, сформированного на стадии регистрации ООО.

Сальдо счета 80 не меняется до того момента, пока общество не решить увеличить УК за счет дополнительных взносов или ввода нового учредителя.

Увеличение уставного капитала обязательно отражается по кредиту счета 80 – сумма должна увеличиться. При этом проводка выглядит так Дт 75 Кт 80.

[attention type=yellow]
Далее выполняются проводки по отражению вкладов в зависимости от их состава – имущество, деньги.
[/attention]

В таблице ниже приведены проводки, которые сопровождают процедуру повышения размера УК за счет дополнительных средств, имущества:

ОперацияДебетКредит
Отражено увеличение УК общества (задолженность учредителей по вкладам)7580
Учредитель вносит вклад в виде имущества – материалы1075
Внесен вклад в виде имущества – основные средства0875
Отражен дополнительный взнос в виде товаров4175
Денежный взнос (наличные, безналичные, иностранная валюта)50,51,5275

Подробнее об особенностях процедуры смотрите в этом видео:

Выводы

Уставный капитал общества можно увеличить за счет внесение добавочного взноса. Учредители могут принять решение об этом на общем собрании, а также на основании заявления одного или нескольких учредителей.

Также в состав участником может быть введено новое лицо, за счет доли которого произойдет увеличение размера УК ООО.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете – Кредитный юрист

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете. 2 сентября ноутбук был передан в бухгалтерию, где его начали эксплуатировать.

«Гермес» установил срок полезного использования ноутбука длительностью 25 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом. 5 сентября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 12 сентября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки. 2 сентября: Дебет 08 Кредит 75-1– 101 000 руб.

– поступил ноутбук в качестве дополнительного вклада в уставный капитал; Дебет 01 Кредит 08– 101 000 руб. – введен в эксплуатацию ноутбук.

Внимание

Что нужно знать Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.
Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

  • наличной суммы;
  • безналичности;
  • материалов;
  • основных средств;
  • товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.
Когда возникает необходимость Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Возможно ли увеличение уставного капитала за счет заемных средств?

Важно

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае: ДТ 10, 41 КТ 75 Получение материалов от участника ООО ДТ 19 КТ 83 Отражение восстановленного участником предприятия НДС ДТ 68 КТ 19 Принятие к вычету налога на добавленную стоимость Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Учет займов от учредителей (суслова ю.а.)

Подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случаев, перечисленных в п. 1.2 ст.

9 Закона о госрегистрации; б) решение единственного участника об увеличении уставного капитала общества, об утверждении вносимых в устав изменений (или устава в новой редакции) и о том, что в счет внесения дополнительного вклада участник общества вправе зачесть денежные требования к обществу (п. 4 ст. 12, ст.

19 Закона об ООО); в) изменения, вносимые в устав общества (или устав в новой редакции); г) документы, подтверждающие внесение в полном объеме дополнительного вклада (п. 2.1 ст. 19 Закона об ООО).

Увеличение уставного капитала ооо (счет 80). проводки

При этом: — решение об увеличении уставного капитала должно быть принято на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение; — сумма увеличения уставного капитала не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (смотрите также постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2011 N 09АП-10120/11).

  1. Уставный капитал ООО может быть увеличен также за счет дополнительного вклада его участника. Возможность увеличения уставного капитала по инициативе участника общества, желающего внести дополнительный вклад в уставный капитал, предусмотрена п.
    2 ст. 19 Закона об ООО.

НК РФ). Такой порядок распространяется и на ситуации, когда в счет оплаты уставного капитала зачитывают денежные требования участников (третьих лиц) к обществу (письмо Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-03-06/1/439).

Соответственно, и при возврате вкладов участникам (третьим лицам) в случае признания увеличения уставного капитала несостоявшимся организация не признает расходов.
В то же время стоимость имущества (основного средства или нематериального актива, материалов), внесенного в уставный капитал организации, можно списать на расходы.

Для этого имущественный вклад нужно оценить, а само имущество организация должна использовать в коммерческой деятельности. Порядок определения стоимости имущественного вклада зависит от того, кто внес вклад: гражданин (иностранная организация) или российская организация.

[attention type=green]
[/attention]

При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (п. 2 той же статьи).

Таким образом, общество по решению единственного участника (который в рассматриваемой ситуации осуществляет полномочия общего собрания участников) вправе увеличить уставный капитал за счет своего имущества, в том числе чистой (нераспределенной) прибыли.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным. Через кассу Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

Но помните, что размер чистых активов в конце всех периодов (со второго), должен быть выше минимальной суммы, что отражена в уставе.

[attention type=red]
В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2
[/attention]

Гражданского кодекса). Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

Величина долей участников после увеличения уставного капитала осталась неизменной:

  • «Альфы» – 60 процентов (660 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%);
  • Глебовой – 40 процентов (440 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%).

Дополнительные вклады были оплачены участниками в полном размере 10 сентября.

30 сентября протоколом общего собрания участников были утверждены итоги внесения дополнительных вкладов, а 7 октября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 13 октября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки. 10 сентября: Дебет 51 Кредит 75-1– 180 000 руб.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете | Правовест

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете
Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Например, для банков минимальный размер уставного капитала законом установлен в сумме 180 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»), однако этот размер может быть увеличен федеральным законом.

Пополнить добавочный капитал ООО смогут только его соучредители, для акционерных компаний возможна только прямая финансовая поддержка, сделать дополнительный вклад имущества акционеры не вправе.

Кто такие учредители? Как учитывать уставной капитал и расчеты с учредителями с помощью бухгалтерских проводок?

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

В счет дополнительного вклада Глебова передает обществу ноутбук Apple MacBook Pro, который организация предполагает использовать в коммерческой деятельности.

Размер уставного капитала организации составляет 100 000 руб., из которых первый участник оплатил 80 000 руб. (размер его доли – 80% уставного капитала), а второй участник – 20 000 руб. (размер его доли – 20% уставного капитала). Резервного фонда организация не имеет.

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

На каком счете учитывается уставной капитал? Выбираем его из Плана счетов, существует сч. 80 «Уставный капитал», предназначение которого как раз учитывать этот самый капитал.

[attention type=yellow]
По нашим рассуждениям получается, что уставный капитал – это пассив, и сч. 80 также пассивный.
[/attention]

Право предъявить в суд требование о ликвидации юридического лица предоставлено налоговым органам. При этом принудительная ликвидация осуществляется только по решению суда.

Первая хозяйственная операция для любого предприятия – это отражение уставного капитала. Еще до того, как вы зарегистрировали фирму, вы должны были определиться с его величиной, после того, как фирма оформлена величина уставного капитала будет фигурировать в учредительных документах предприятия. Теперь остается только правильно отразить эту сумму в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности. Как правильно отразить эту операцию в учете?

[attention type=green]
Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование.
[/attention]

Глебовой принадлежит 20 процентов в уставном капитале «Гермеса», что составляет 60 000 руб. Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете.

В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

[attention type=red]
Устав общества и выписка из ЕГРЮЛ не могут считаться такими безусловными доказательствами, так как они являются производными от платежных документов и не подтверждают движения средств.
[/attention]

Как организовать систему охраны труда для малых предприятий и ИП без вредного производства со штатом до 50 сотрудников. Перечень обязательных мероприятий, расписание инструктажей и обучения + полный комплект локальных нормативных актов и форм для скачивания.

Способы увеличения чистых активов учредителями

Финансовая помощь от учредителя как способ внести средства в кассу (на расчетный счет) компании. Увеличение чистых активов и другие способы увеличения уставного капитала компании.

Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Таким образом, для того чтобы увеличить уставный капитал, необходима прежде всего его полная оплата. Если уставный капитал оплачен не полностью, это может привести к негативным последствиям. Третьи лица или участники общества, не согласные со сделкой по передаче имущества в уставный капитал, могут оспорить эту сделку, ссылаясь на неполную оплату уставного капитала.

И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Сделать это необходимо в течение срока, который указан в договоре об учреждении ООО, но он не может превышать 4 месяца с момента государственной регистрации ООО. Если общество учреждено одним лицом, срок оплаты определяется решением об учреждении общества.

Увеличение добавочного капитала за счет взноса учредителя

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета 2016 года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций.

[1]

Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями.

Что говорят законы?

Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст. 27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», право вкладчиков вносить средства в фонд общества не ограничивается.

С середины лета 2016 года такая возможность была законодательно распространена и на акционерные общества: Федеральным законом № 339-ФЗ от 03 июля 2016 года, вступившим в силу с 15 июля, были внесены соответствующие изменения в действующий ранее нормативный акт.

Особенности безвозмездного вклада от учредителя

Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:

  • увеличить чистые активы организации;
  • добавить к оборотным средствам дополнительные;
  • приобрести необходимое материальное или иное имущество;
  • улучшить отчетные показатели на балансе.

Если в Уставе не предусмотрено иного, капитал вносится в денежной форме. Закон не запрещает прописать в уставных документах разрешение на внесение вклада в любой форме, такой как:

  • движимое имущество;
  • вещи;
  • объекты недвижимости;
  • доля в уставном капитале другой организации;
  • акции какой-либо иной компании;
  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы (исключительные права, лицензии, патенты и т.п.).

ВАЖНО! Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы.

Варианты законного признания передаваемого имущества

Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах.

Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. 1. ст.

575 Гражданского Кодекса РФ, не был нарушен, вклад участников в ООО следует рассматривать как:

  • инвестиционную сделку;
  • общепринятую реализацию.

К СВЕДЕНИЮ! В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей.

Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии

На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов России от 29 января 2008 года № 07-05-06/18.

Проводки отдающей стороны:

  • если вносится вклад в виде денежных средств: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 50 или 51 «Долгосрочные ссуды» или 51 «Расчетные счета», в содержании операции указывается, что отражено внесение денежного вклада;
  • если в имущество передаются материалы, товары и т.п.: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 10 «Основные средства», 40 «Уставной капитал» или 41 «Паевой капитал», содержание операции – отражение передачи неденежного внесения средств;
  • если в имущество передается какое-либо основное средство: дебет 01 «Основные средства» (выбытие), 02 «Амортизация основных средств» или 91-2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» (эксплуатация), 01 «Выбытие основных средств», отражаемая операция – списание первоначальной стоимости основного средства, амортизации, начисленной по нему, либо передача неденежного вклада.

Проводки принимающей стороны (зависят от того, начислялся ли налог на добавленную стоимость):

  • если получение имущества рассматривалось как реализация: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается операция по начислению НДС при внесении вклада в неденежной форме;
  • если вклад рассматривался как инвестиционная сделка: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается восстановление НДС, принятого к вычету;
  • если вклад произведен в денежной форме: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», операция по отражению денежного вклада в имущество дочерней организации; дебет 50 или 51, кредит 75, получение от участника в качестве вклада в имущество денежных средств;
  • при внесении товаров или материалов: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 10 «Основные средства» или 41 «Паевой капитал» – получение от участника неденежного вклада;
  • при получении основного средства: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 08-4 «Вложение во внеоборотные активы, приобретение основного средства», кредит 75 «Расчеты с учредителями» – получение от учредителя основного средства как имущественного вклада.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вклад внесен не в денежной, а в имущественной форме, то получившая его сторона не сможет принять НДС по этому вкладу к вычету.

Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете

В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).

Налоговые последствия для отдающей стороны

Налог на прибыль не будет учитываться, так как с точки зрения налогообложения передаваемое имущество не является прибылью, а следовательно, не признаются расходы и связанные с его передачей затраты (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость может рассматриваться двояко:

Увеличение уставного капитала за счет вклада участника: как увеличить УК ООО имуществом учредителя, проводки

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Общество вправе увеличить размер своего капитала, если на то есть необходимость. Для этого нужно организовать собрание, принять решение, подготовить документы и сообщить об увеличении в государственный орган – ФНС.

При этом способов повышения величины УК ООО несколько. Одним из них является увеличение за счет внесения вклада одним из учредителей общества – деньгами или имуществом.

Ниже приведена пошаговая последовательность действий, которую нужно выполнить учредителям ООО для изменения размера УК по причине внесения дополнительного вклада.

Можно ли увеличить УК ООО с помощью дополнительного взноса?

Да, размер уставного капитала может быть увеличен за счет дополнительного вклада участника. При этом внесен он может быть в любом виде – в виде имущества (товары, материалы, основные средства), в денежном виде – наличном, безналичном.

Данная необходимость появляется при вводе нового участника в состав учредителей общества. Также учредители могут внести дополнительные взноса при повышении размера их долей.

Не достаточно просто внести деньги или имущество в уставной капитал. Данную процедуру нужно правильно оформить, внести изменения в устав, уведомить о корректировках налоговых орган, который занимается гос.регистрацией юридических лиц.

Повысить УК можно также за счет имущества общества — за счет прибыли по итогам года.

Пошаговая инструкция повышения УК общества имуществом учредителя

Процедура увеличения размера уставного капитала за счет имущества участников ООО регулируется ст.19 Закона №14-ФЗ в ред. от 23.04.2018.

В указанной статье сказано, что увеличить величину УК можно за счет дополнительных вкладов учредителей общества и повышения размера их долей. При этом стоимость доли может повышаться на размер, равный или меньший дополнительного взноса.

Любой действующий учредитель может внести дополнительный взнос. При этом его размер ограничивается – не должен превышать части общей стоимости добавочных вкладов, пропорциональной величине доли этого учредителя в УК общества.

Вклад может вносить также новое лицо, которое вводится в состав ООО.

[attention type=yellow]
Добавочные взносы могут вноситься как по решению общего собрания, так и на основании заявления участника или третьего нового лица.
[/attention]

Пошаговая инструкция по проведению процедуры увеличения за счет дополнительных взносов:

Шаг 1. Пишется заявление действующего участника о желании внести дополнительный вклад в существующий капитал. При вводе нового учредителя (третье лицо) заявление составляется этим лицом. Этот шаг необязательный. Увеличить капитал за счет добавочных взносов можно без заявления.

Шаг 2. Созывается общее собрание участников ООО. Если учредитель один, то он единолично принимает решение.

[attention type=green]
Шаг 3. На собрании обсуждается вопрос ввода нового участника в общество, устанавливается размер его доли и величина взноса. Если новый участник не вводится, а уставный капитал увеличивается за счет дополнительных вкладов действующих учредителей, то определяется сумма взносов и величина увеличения их доли в связи с этим.
[/attention]

Шаг 4. Принимается решение о вводе нового участника, размере его доли и вклада – единогласно (при этом доля не может быть больше вклада). Если взносы вносят действующие учредители, то принимается решение об увеличении капитала 2/3 (если иное не установлено в самом обществе). Если вклад вносится на основании заявления, то решение должно приниматься единогласно.

Шаг 5. Взносы должны быть внесены в уставный капитал в течение двух месяцев с момент принятия решения – в любом виде (имущество, безналичное перечисление, наличные деньги, валютные средства). Если вклад вносится на основании заявления нового участника или действующего, то на внесение отводится 6 месяцев.

Шаг 6. В течение месяца после внесения принимается решение об итогах процедуры, а также о внесении необходимых изменений в Уставные документы в связи с повышением величины УК.

[attention type=red]
Шаг 7. В течение месяца после утверждения решения об итогах из шага 5 нужно направить в налоговый орган пакет документов для государственной регистрации изменений.
[/attention]

Шаг 8. Если у ООО типовой Устав, то в течение месяца с даты принятия решения об итогах, нужно сообщить в ФНС о повышении УК.

Если указанные сроки не будут соблюдены или не будут предоставлены необходимые документы, то изменение уставного капитала не будет считаться состоявшимся, и учредители могут требовать свои вклады обратно.

Какие нужны документы?

В процессе процедуры увеличения уставного капитала за счет вклада нового или действующего учредителя нужно оформить ряд документов. Их перечень приведен в ст.17 Закона №129-ФЗ.

Перечень:

  1. Заявление от участника или третьего лица, если повышение проводится на основании личного желания данных лиц (указывается размер доли, состав вклада, срок внесения, величина доли, прочие условия).
  2. Заявление о государственной регистрации изменений в уставе Р13001 — образец.
  3. Решение о внесении изменений в уставные документы.
  4. Новые учредительные документы (новая редакция Устава).
  5. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.
  6. Решение об увеличении уставного капитала.

Скачать образец Протокола общего собрания ООО об увеличении УК — ссылка.

Скачать образец Решения единственного учредителя о повышении УК — ссылка.

Бухгалтерские проводки

Уставный капитал учитывается по кредиту счета 80. Это пассивный счет, по кредиту которого отражается общая сумма капитала, сформированного на стадии регистрации ООО.

Сальдо счета 80 не меняется до того момента, пока общество не решить увеличить УК за счет дополнительных взносов или ввода нового учредителя.

Увеличение уставного капитала обязательно отражается по кредиту счета 80 – сумма должна увеличиться. При этом проводка выглядит так Дт 75 Кт 80.

[attention type=yellow]
Далее выполняются проводки по отражению вкладов в зависимости от их состава – имущество, деньги.
[/attention]

В таблице ниже приведены проводки, которые сопровождают процедуру повышения размера УК за счет дополнительных средств, имущества:

ОперацияДебетКредит
Отражено увеличение УК общества (задолженность учредителей по вкладам)7580
Учредитель вносит вклад в виде имущества – материалы1075
Внесен вклад в виде имущества – основные средства0875
Отражен дополнительный взнос в виде товаров4175
Денежный взнос (наличные, безналичные, иностранная валюта)50,51,5275

Подробнее об особенностях процедуры смотрите в этом видео:

Выводы

Уставный капитал общества можно увеличить за счет внесение добавочного взноса. Учредители могут принять решение об этом на общем собрании, а также на основании заявления одного или нескольких учредителей.

Также в состав участником может быть введено новое лицо, за счет доли которого произойдет увеличение размера УК ООО.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете – Кредитный юрист

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете. 2 сентября ноутбук был передан в бухгалтерию, где его начали эксплуатировать.

«Гермес» установил срок полезного использования ноутбука длительностью 25 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом. 5 сентября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 12 сентября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки. 2 сентября: Дебет 08 Кредит 75-1– 101 000 руб.

– поступил ноутбук в качестве дополнительного вклада в уставный капитал; Дебет 01 Кредит 08– 101 000 руб. – введен в эксплуатацию ноутбук.

Внимание

Что нужно знать Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.
Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

  • наличной суммы;
  • безналичности;
  • материалов;
  • основных средств;
  • товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.
Когда возникает необходимость Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Возможно ли увеличение уставного капитала за счет заемных средств?

Важно

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае: ДТ 10, 41 КТ 75 Получение материалов от участника ООО ДТ 19 КТ 83 Отражение восстановленного участником предприятия НДС ДТ 68 КТ 19 Принятие к вычету налога на добавленную стоимость Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Учет займов от учредителей (суслова ю.а.)

Подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случаев, перечисленных в п. 1.2 ст.

9 Закона о госрегистрации; б) решение единственного участника об увеличении уставного капитала общества, об утверждении вносимых в устав изменений (или устава в новой редакции) и о том, что в счет внесения дополнительного вклада участник общества вправе зачесть денежные требования к обществу (п. 4 ст. 12, ст.

19 Закона об ООО); в) изменения, вносимые в устав общества (или устав в новой редакции); г) документы, подтверждающие внесение в полном объеме дополнительного вклада (п. 2.1 ст. 19 Закона об ООО).

Увеличение уставного капитала ооо (счет 80). проводки

При этом: — решение об увеличении уставного капитала должно быть принято на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение; — сумма увеличения уставного капитала не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (смотрите также постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2011 N 09АП-10120/11).

  1. Уставный капитал ООО может быть увеличен также за счет дополнительного вклада его участника. Возможность увеличения уставного капитала по инициативе участника общества, желающего внести дополнительный вклад в уставный капитал, предусмотрена п.
    2 ст. 19 Закона об ООО.

НК РФ). Такой порядок распространяется и на ситуации, когда в счет оплаты уставного капитала зачитывают денежные требования участников (третьих лиц) к обществу (письмо Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-03-06/1/439).

Соответственно, и при возврате вкладов участникам (третьим лицам) в случае признания увеличения уставного капитала несостоявшимся организация не признает расходов.
В то же время стоимость имущества (основного средства или нематериального актива, материалов), внесенного в уставный капитал организации, можно списать на расходы.

Для этого имущественный вклад нужно оценить, а само имущество организация должна использовать в коммерческой деятельности. Порядок определения стоимости имущественного вклада зависит от того, кто внес вклад: гражданин (иностранная организация) или российская организация.

[attention type=green]
[/attention]

При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (п. 2 той же статьи).

Таким образом, общество по решению единственного участника (который в рассматриваемой ситуации осуществляет полномочия общего собрания участников) вправе увеличить уставный капитал за счет своего имущества, в том числе чистой (нераспределенной) прибыли.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным. Через кассу Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

Но помните, что размер чистых активов в конце всех периодов (со второго), должен быть выше минимальной суммы, что отражена в уставе.

[attention type=red]
В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2
[/attention]

Гражданского кодекса). Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

Величина долей участников после увеличения уставного капитала осталась неизменной:

  • «Альфы» – 60 процентов (660 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%);
  • Глебовой – 40 процентов (440 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%).

Дополнительные вклады были оплачены участниками в полном размере 10 сентября.

30 сентября протоколом общего собрания участников были утверждены итоги внесения дополнительных вкладов, а 7 октября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 13 октября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки. 10 сентября: Дебет 51 Кредит 75-1– 180 000 руб.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете | Правовест

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете
Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Например, для банков минимальный размер уставного капитала законом установлен в сумме 180 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»), однако этот размер может быть увеличен федеральным законом.

Пополнить добавочный капитал ООО смогут только его соучредители, для акционерных компаний возможна только прямая финансовая поддержка, сделать дополнительный вклад имущества акционеры не вправе.

Кто такие учредители? Как учитывать уставной капитал и расчеты с учредителями с помощью бухгалтерских проводок?

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

В счет дополнительного вклада Глебова передает обществу ноутбук Apple MacBook Pro, который организация предполагает использовать в коммерческой деятельности.

Размер уставного капитала организации составляет 100 000 руб., из которых первый участник оплатил 80 000 руб. (размер его доли – 80% уставного капитала), а второй участник – 20 000 руб. (размер его доли – 20% уставного капитала). Резервного фонда организация не имеет.

Решение об увеличении уставного капитала общества за счет его имущества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году принятия такого решения.

На каком счете учитывается уставной капитал? Выбираем его из Плана счетов, существует сч. 80 «Уставный капитал», предназначение которого как раз учитывать этот самый капитал.

[attention type=yellow]
По нашим рассуждениям получается, что уставный капитал – это пассив, и сч. 80 также пассивный.
[/attention]

Право предъявить в суд требование о ликвидации юридического лица предоставлено налоговым органам. При этом принудительная ликвидация осуществляется только по решению суда.

Первая хозяйственная операция для любого предприятия – это отражение уставного капитала. Еще до того, как вы зарегистрировали фирму, вы должны были определиться с его величиной, после того, как фирма оформлена величина уставного капитала будет фигурировать в учредительных документах предприятия. Теперь остается только правильно отразить эту сумму в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности. Как правильно отразить эту операцию в учете?

[attention type=green]
Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование.
[/attention]

Глебовой принадлежит 20 процентов в уставном капитале «Гермеса», что составляет 60 000 руб. Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете.

В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

[attention type=red]
Устав общества и выписка из ЕГРЮЛ не могут считаться такими безусловными доказательствами, так как они являются производными от платежных документов и не подтверждают движения средств.
[/attention]

Как организовать систему охраны труда для малых предприятий и ИП без вредного производства со штатом до 50 сотрудников. Перечень обязательных мероприятий, расписание инструктажей и обучения + полный комплект локальных нормативных актов и форм для скачивания.

Способы увеличения чистых активов учредителями

Финансовая помощь от учредителя как способ внести средства в кассу (на расчетный счет) компании. Увеличение чистых активов и другие способы увеличения уставного капитала компании.

Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Таким образом, для того чтобы увеличить уставный капитал, необходима прежде всего его полная оплата. Если уставный капитал оплачен не полностью, это может привести к негативным последствиям. Третьи лица или участники общества, не согласные со сделкой по передаче имущества в уставный капитал, могут оспорить эту сделку, ссылаясь на неполную оплату уставного капитала.

И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Сделать это необходимо в течение срока, который указан в договоре об учреждении ООО, но он не может превышать 4 месяца с момента государственной регистрации ООО. Если общество учреждено одним лицом, срок оплаты определяется решением об учреждении общества.

Увеличение добавочного капитала за счет взноса учредителя

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета 2016 года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций.

[1]

Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями.

Что говорят законы?

Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст. 27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», право вкладчиков вносить средства в фонд общества не ограничивается.

С середины лета 2016 года такая возможность была законодательно распространена и на акционерные общества: Федеральным законом № 339-ФЗ от 03 июля 2016 года, вступившим в силу с 15 июля, были внесены соответствующие изменения в действующий ранее нормативный акт.

Особенности безвозмездного вклада от учредителя

Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:

  • увеличить чистые активы организации;
  • добавить к оборотным средствам дополнительные;
  • приобрести необходимое материальное или иное имущество;
  • улучшить отчетные показатели на балансе.

Если в Уставе не предусмотрено иного, капитал вносится в денежной форме. Закон не запрещает прописать в уставных документах разрешение на внесение вклада в любой форме, такой как:

  • движимое имущество;
  • вещи;
  • объекты недвижимости;
  • доля в уставном капитале другой организации;
  • акции какой-либо иной компании;
  • ценные бумаги;
  • нематериальные активы (исключительные права, лицензии, патенты и т.п.).

ВАЖНО! Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы.

Варианты законного признания передаваемого имущества

Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах.

Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. 1. ст.

575 Гражданского Кодекса РФ, не был нарушен, вклад участников в ООО следует рассматривать как:

  • инвестиционную сделку;
  • общепринятую реализацию.

К СВЕДЕНИЮ! В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей.

Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии

На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкцией по применению Плана счетов и Письмом Министерства финансов России от 29 января 2008 года № 07-05-06/18.

Проводки отдающей стороны:

  • если вносится вклад в виде денежных средств: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 50 или 51 «Долгосрочные ссуды» или 51 «Расчетные счета», в содержании операции указывается, что отражено внесение денежного вклада;
  • если в имущество передаются материалы, товары и т.п.: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 10 «Основные средства», 40 «Уставной капитал» или 41 «Паевой капитал», содержание операции – отражение передачи неденежного внесения средств;
  • если в имущество передается какое-либо основное средство: дебет 01 «Основные средства» (выбытие), 02 «Амортизация основных средств» или 91-2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» (эксплуатация), 01 «Выбытие основных средств», отражаемая операция – списание первоначальной стоимости основного средства, амортизации, начисленной по нему, либо передача неденежного вклада.

Проводки принимающей стороны (зависят от того, начислялся ли налог на добавленную стоимость):

  • если получение имущества рассматривалось как реализация: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается операция по начислению НДС при внесении вклада в неденежной форме;
  • если вклад рассматривался как инвестиционная сделка: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», отражается восстановление НДС, принятого к вычету;
  • если вклад произведен в денежной форме: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», операция по отражению денежного вклада в имущество дочерней организации; дебет 50 или 51, кредит 75, получение от участника в качестве вклада в имущество денежных средств;
  • при внесении товаров или материалов: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 10 «Основные средства» или 41 «Паевой капитал» – получение от участника неденежного вклада;
  • при получении основного средства: дебет 75 «Расчеты с учредителями», кредит 83 «Добавочный капитал», внесение неденежного вклада; дебет 08-4 «Вложение во внеоборотные активы, приобретение основного средства», кредит 75 «Расчеты с учредителями» – получение от учредителя основного средства как имущественного вклада.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вклад внесен не в денежной, а в имущественной форме, то получившая его сторона не сможет принять НДС по этому вкладу к вычету.

Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете

В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).

Налоговые последствия для отдающей стороны

Налог на прибыль не будет учитываться, так как с точки зрения налогообложения передаваемое имущество не является прибылью, а следовательно, не признаются расходы и связанные с его передачей затраты (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость может рассматриваться двояко:

Увеличение уставного капитала за счет вклада участника: как увеличить УК ООО имуществом учредителя, проводки

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Общество вправе увеличить размер своего капитала, если на то есть необходимость. Для этого нужно организовать собрание, принять решение, подготовить документы и сообщить об увеличении в государственный орган – ФНС.

При этом способов повышения величины УК ООО несколько. Одним из них является увеличение за счет внесения вклада одним из учредителей общества – деньгами или имуществом.

Ниже приведена пошаговая последовательность действий, которую нужно выполнить учредителям ООО для изменения размера УК по причине внесения дополнительного вклада.

Можно ли увеличить УК ООО с помощью дополнительного взноса?

Да, размер уставного капитала может быть увеличен за счет дополнительного вклада участника. При этом внесен он может быть в любом виде – в виде имущества (товары, материалы, основные средства), в денежном виде – наличном, безналичном.

Данная необходимость появляется при вводе нового участника в состав учредителей общества. Также учредители могут внести дополнительные взноса при повышении размера их долей.

Не достаточно просто внести деньги или имущество в уставной капитал. Данную процедуру нужно правильно оформить, внести изменения в устав, уведомить о корректировках налоговых орган, который занимается гос.регистрацией юридических лиц.

Повысить УК можно также за счет имущества общества — за счет прибыли по итогам года.

Пошаговая инструкция повышения УК общества имуществом учредителя

Процедура увеличения размера уставного капитала за счет имущества участников ООО регулируется ст.19 Закона №14-ФЗ в ред. от 23.04.2018.

В указанной статье сказано, что увеличить величину УК можно за счет дополнительных вкладов учредителей общества и повышения размера их долей. При этом стоимость доли может повышаться на размер, равный или меньший дополнительного взноса.

Любой действующий учредитель может внести дополнительный взнос. При этом его размер ограничивается – не должен превышать части общей стоимости добавочных вкладов, пропорциональной величине доли этого учредителя в УК общества.

Вклад может вносить также новое лицо, которое вводится в состав ООО.

[attention type=yellow]
Добавочные взносы могут вноситься как по решению общего собрания, так и на основании заявления участника или третьего нового лица.
[/attention]

Пошаговая инструкция по проведению процедуры увеличения за счет дополнительных взносов:

Шаг 1. Пишется заявление действующего участника о желании внести дополнительный вклад в существующий капитал. При вводе нового учредителя (третье лицо) заявление составляется этим лицом. Этот шаг необязательный. Увеличить капитал за счет добавочных взносов можно без заявления.

Шаг 2. Созывается общее собрание участников ООО. Если учредитель один, то он единолично принимает решение.

[attention type=green]
Шаг 3. На собрании обсуждается вопрос ввода нового участника в общество, устанавливается размер его доли и величина взноса. Если новый участник не вводится, а уставный капитал увеличивается за счет дополнительных вкладов действующих учредителей, то определяется сумма взносов и величина увеличения их доли в связи с этим.
[/attention]

Шаг 4. Принимается решение о вводе нового участника, размере его доли и вклада – единогласно (при этом доля не может быть больше вклада). Если взносы вносят действующие учредители, то принимается решение об увеличении капитала 2/3 (если иное не установлено в самом обществе). Если вклад вносится на основании заявления, то решение должно приниматься единогласно.

Шаг 5. Взносы должны быть внесены в уставный капитал в течение двух месяцев с момент принятия решения – в любом виде (имущество, безналичное перечисление, наличные деньги, валютные средства). Если вклад вносится на основании заявления нового участника или действующего, то на внесение отводится 6 месяцев.

Шаг 6. В течение месяца после внесения принимается решение об итогах процедуры, а также о внесении необходимых изменений в Уставные документы в связи с повышением величины УК.

[attention type=red]
Шаг 7. В течение месяца после утверждения решения об итогах из шага 5 нужно направить в налоговый орган пакет документов для государственной регистрации изменений.
[/attention]

Шаг 8. Если у ООО типовой Устав, то в течение месяца с даты принятия решения об итогах, нужно сообщить в ФНС о повышении УК.

Если указанные сроки не будут соблюдены или не будут предоставлены необходимые документы, то изменение уставного капитала не будет считаться состоявшимся, и учредители могут требовать свои вклады обратно.

Какие нужны документы?

В процессе процедуры увеличения уставного капитала за счет вклада нового или действующего учредителя нужно оформить ряд документов. Их перечень приведен в ст.17 Закона №129-ФЗ.

Перечень:

  1. Заявление от участника или третьего лица, если повышение проводится на основании личного желания данных лиц (указывается размер доли, состав вклада, срок внесения, величина доли, прочие условия).
  2. Заявление о государственной регистрации изменений в уставе Р13001 — образец.
  3. Решение о внесении изменений в уставные документы.
  4. Новые учредительные документы (новая редакция Устава).
  5. Документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.
  6. Решение об увеличении уставного капитала.

Скачать образец Протокола общего собрания ООО об увеличении УК — ссылка.

Скачать образец Решения единственного учредителя о повышении УК — ссылка.

Бухгалтерские проводки

Уставный капитал учитывается по кредиту счета 80. Это пассивный счет, по кредиту которого отражается общая сумма капитала, сформированного на стадии регистрации ООО.

Сальдо счета 80 не меняется до того момента, пока общество не решить увеличить УК за счет дополнительных взносов или ввода нового учредителя.

Увеличение уставного капитала обязательно отражается по кредиту счета 80 – сумма должна увеличиться. При этом проводка выглядит так Дт 75 Кт 80.

[attention type=yellow]
Далее выполняются проводки по отражению вкладов в зависимости от их состава – имущество, деньги.
[/attention]

В таблице ниже приведены проводки, которые сопровождают процедуру повышения размера УК за счет дополнительных средств, имущества:

ОперацияДебетКредит
Отражено увеличение УК общества (задолженность учредителей по вкладам)7580
Учредитель вносит вклад в виде имущества – материалы1075
Внесен вклад в виде имущества – основные средства0875
Отражен дополнительный взнос в виде товаров4175
Денежный взнос (наличные, безналичные, иностранная валюта)50,51,5275

Подробнее об особенностях процедуры смотрите в этом видео:

Выводы

Уставный капитал общества можно увеличить за счет внесение добавочного взноса. Учредители могут принять решение об этом на общем собрании, а также на основании заявления одного или нескольких учредителей.

Также в состав участником может быть введено новое лицо, за счет доли которого произойдет увеличение размера УК ООО.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете – Кредитный юрист

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Оценка ноутбука, согласованная участниками, составила 101 000 руб. Именно по этой стоимости имущество отражается в бухучете. 2 сентября ноутбук был передан в бухгалтерию, где его начали эксплуатировать.

«Гермес» установил срок полезного использования ноутбука длительностью 25 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом. 5 сентября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 12 сентября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки. 2 сентября: Дебет 08 Кредит 75-1– 101 000 руб.

– поступил ноутбук в качестве дополнительного вклада в уставный капитал; Дебет 01 Кредит 08– 101 000 руб. – введен в эксплуатацию ноутбук.

Внимание

Что нужно знать Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.
Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

  • наличной суммы;
  • безналичности;
  • материалов;
  • основных средств;
  • товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.
Когда возникает необходимость Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Возможно ли увеличение уставного капитала за счет заемных средств?

Важно

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае: ДТ 10, 41 КТ 75 Получение материалов от участника ООО ДТ 19 КТ 83 Отражение восстановленного участником предприятия НДС ДТ 68 КТ 19 Принятие к вычету налога на добавленную стоимость Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Учет займов от учредителей (суслова ю.а.)

Подлинность подписи заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случаев, перечисленных в п. 1.2 ст.

9 Закона о госрегистрации; б) решение единственного участника об увеличении уставного капитала общества, об утверждении вносимых в устав изменений (или устава в новой редакции) и о том, что в счет внесения дополнительного вклада участник общества вправе зачесть денежные требования к обществу (п. 4 ст. 12, ст.

19 Закона об ООО); в) изменения, вносимые в устав общества (или устав в новой редакции); г) документы, подтверждающие внесение в полном объеме дополнительного вклада (п. 2.1 ст. 19 Закона об ООО).

Увеличение уставного капитала ооо (счет 80). проводки

При этом: — решение об увеличении уставного капитала должно быть принято на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение; — сумма увеличения уставного капитала не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (смотрите также постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2011 N 09АП-10120/11).

  1. Уставный капитал ООО может быть увеличен также за счет дополнительного вклада его участника. Возможность увеличения уставного капитала по инициативе участника общества, желающего внести дополнительный вклад в уставный капитал, предусмотрена п.
    2 ст. 19 Закона об ООО.

НК РФ). Такой порядок распространяется и на ситуации, когда в счет оплаты уставного капитала зачитывают денежные требования участников (третьих лиц) к обществу (письмо Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-03-06/1/439).

Соответственно, и при возврате вкладов участникам (третьим лицам) в случае признания увеличения уставного капитала несостоявшимся организация не признает расходов.
В то же время стоимость имущества (основного средства или нематериального актива, материалов), внесенного в уставный капитал организации, можно списать на расходы.

Для этого имущественный вклад нужно оценить, а само имущество организация должна использовать в коммерческой деятельности. Порядок определения стоимости имущественного вклада зависит от того, кто внес вклад: гражданин (иностранная организация) или российская организация.

[attention type=green]
[/attention]

При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (п. 2 той же статьи).

Таким образом, общество по решению единственного участника (который в рассматриваемой ситуации осуществляет полномочия общего собрания участников) вправе увеличить уставный капитал за счет своего имущества, в том числе чистой (нераспределенной) прибыли.

Увеличение уставного капитала за счет заемных средств от учредителя в бух учете

Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным. Через кассу Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

Но помните, что размер чистых активов в конце всех периодов (со второго), должен быть выше минимальной суммы, что отражена в уставе.

[attention type=red]
В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2
[/attention]

Гражданского кодекса). Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

Величина долей участников после увеличения уставного капитала осталась неизменной:

  • «Альфы» – 60 процентов (660 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%);
  • Глебовой – 40 процентов (440 000 руб. : 1 100 000 руб. × 100%).

Дополнительные вклады были оплачены участниками в полном размере 10 сентября.

30 сентября протоколом общего собрания участников были утверждены итоги внесения дополнительных вкладов, а 7 октября «Гермес» подал документы на госрегистрацию изменений в уставе в связи с увеличением уставного капитала общества.

За подачу заявления о госрегистрации организация уплатила госпошлину в размере 800 руб. 13 октября увеличение уставного капитала было зарегистрировано. Бухгалтер организации сделал в учете следующие проводки. 10 сентября: Дебет 51 Кредит 75-1– 180 000 руб.

Увеличение уставного капитала

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.