+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет | Правовест

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Данные показатели свидетельствуют о действующих мерах налоговой политики, которые разработаны с целью повышения налоговых поступлений в бюджет страны.

Специфические коэффициенты применяются в формуле только для расчёта НДПИ на нефть, поскольку они зависят от мировых цен на нефть, условий разработки месторождений, уровня запасов конкретной залежи, региональному расположению недр и сложности нефтедобычи.

Агитка:сколько идёт в бюджет налогов от нефти

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого).

В рамках налоговой реформы с 1 января 2002 г. Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ введена в действие гл.26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ.
В период с 1 по 31 декабря 2015 года значение показателя Кндпи принимается равным 530 и 559 с 2016 года.

В первом случае законодательство предусматривает понижающие коэффициенты. Их применение возможно только после выполнения плательщиками НДПИ определенных требований НК РФ [8].

Объект налогообложения Определение объекта налогообложения для пользования недр по добыче нефти служит натуральный показатель, выраженный в тоннах. В качестве ископаемого ресурса принимается нефть в обессоленном, обезвоженном или стабилизированном виде.

Добытое полезное ископаемое – это продукция горнодо­бывающей промышленности и разработки карьеров, содержа­щаяся в добытом (Извлеченном) из недр (отходов) минераль­ном сырье.

Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Логично, что основной прирост поступлений от налога на прибыль произошел как раз в отраслях с большим уровнем конкуренции, где организациям приходится существовать с меньшей рентабельностью, отмечает Белев. «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, а также сфера услуг дали от 20 до 50% прироста поступлений по налогу на прибыль в реальном выражении», — говорит он.

При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0%. Ставки бывают двух видов: твёрдые (для нефти, газа, газового конденсата и угля) и адвалорные (для всех остальных ископаемых).

Для ставок для нефти, газа и угля предусмотрены понижающие коэффициенты, которые применяются при выполнении налогоплательщиками условий, оговоренных в Налоговом кодексе РФ.

Каждый месяц в течение года компании и ИП, извлекающие из нефтяных скважин сырьё для последующей реализации, обязуются сдавать декларацию и уплачивать рассчитанные в ней суммы. Срок уплаты НДПИ на нефть устанавливается как 25 число месяца, если нефтедобыча началась в предыдущем налоговом периоде.

Добыча на шельфе и другой зоне, находящейся в юридическом владении РФ, оплачивается исключительно в Федеральный бюджет. При подписании соглашения о разделе продукции, учитывается дата документа, так как действуют правила на момент его подписания.

Для определения коэффициента Кз нужно учесть значение степени выработанности запасов конкретного участка недр (Свз).

В соответствие со статьей 9 Закона «О недрах» обязанности пользователей участками недр наступают с момента регистрации разрешительного документа (лицензии) или даты вступления в силу договора о разделе продукции. Однако официальная позиция Министерства финансов РФ, выраженная в письме от 0810.

Установлен ряд налоговых преференций по основным видам налогов в отношении углеводородного сырья, добытого на морских месторождениях, для организаций, осуществляющих разработку новых морских месторождений углеводородного сырья, в том числе на Каспийском море. Установлен понижающий коэффициент к НДПИ, характеризующий степень сложности добычи нефти трудноизвлекаемых запасов нефти.

В соответствие со статьей 9 Закона «О недрах» обязанности пользователей участками недр наступают с момента регистрации разрешительного документа (лицензии) или даты вступления в силу договора о разделе продукции. Однако официальная позиция Министерства финансов РФ, выраженная в письме от 0810.

В соответствии с основными направлениями налоговой политики было произведено исчисление величины налога на добычу полезных ископаемых, осуществляемых на основе специальной формулы, учитывающей условия разработки новых месторождений газа.

Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона.

Целью выпускной квалификационной работы является раскрыть роль и значение налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе РФ.

В соответствии со статьей 342 НК РФ По итогам месяца исчисляется сумма налога отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых.

Слабую динамику относительно среднего прироста продемонстрировали секторы, связанные с госуправлением (+6,3%), что, вероятно, связано с консолидацией бюджетов, считает Куликов.

НДПИ, будучи федеральным налогом, поступает как в фе­деральный бюджет, так и в бюджеты субъектов Федерации.

Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых 2016

В случае применения прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого – количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь.

Однако для признания объекта НДПИ не играет роли нефть, добытая на территории Российской Федерации или за её пределами. И тот и другой вид сырья будет облагаться НДПИ по законам РФ.

Существует зависимость между типом ставки и способом определения налоговой базы, к которой эта ставка должна применяться. Твердые ставки применяются к налоговой базе, выраженной в количестве добытого полезного ископаемого. Адвалорные ставки применяются к налоговой базе, выраженной в стоимости добытого полезного ископаемого.

Одним из основных условий недропользования является платность (возмездность), которая выражается, помимо прочего, в налогообложении добычи минерально-сырьевых ресурсов.

Ндпи федеральный или региональный налог

В данной статье было рассмотрено современное состояние налогов на добычу полезных ископаемых и выделены основные направления налоговой политики.

Прямой метод применяется, если количество добытого полезного ископаемого можно определить с помощью измерительных приборов (п. 2 ст. 339 НК РФ).

Наибольший удельный вес в структуре доходов федерального бюджета РФ составляют налоги на добычу полезных ископаемых, доля которых равна 47%. Таким образом, налоги на добычу полезных ископаемых являются значимыми для бюджета РФ. Рассмотрим детально структуру налогов на добычу полезных ископаемых (таблица 2).

Особенности регионального законодательства

Кроме налогового законодательства сферу добычи углеводородов регулирует ещё нормативный акт, который посвящён порядку деятельности недропользователей. Он звучит как Закон РФ № 2395-I от 21.02.1992 г. «О недрах». Поэтому кроме ФНС деятельность нефтедобывающих компаний контролирует ещё Роснедр.

Удельный вес исследуемого налога в консолидированном бюджете равен 12%. Доля налога на добычу полезных ископаемых в федеральном бюджете составляет 23,1%, а в бюджетах субъектов Федерации— 0,7%.

Не может быть признана полезным ископаемым продук­ция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении) полезного ископаемого, так как она считается уже продукци­ей перерабатывающей промышленности.

Налог на добычу полезных ископаемых является важным элементом налоговой системы и системы налогообложения природных ресурсов. Во многом, задачи налоговой политики государства формируются в зависимости от современного состояния природно-ресурсного компонента.

По объему добычи полезных ископаемых и их общей стоимости наша страна занимает лидирующие позиции в мире [3, с. 39].

Налог на добычу полезных ископаемых выступает одним из наиболее важных обязательных платежей, уплачиваемых в федеральный бюджет Российской Федерации, который регулирует правоотношения между государством, предприятиями, организациями и другими пользователями природных ресурсов.
Налог на добычу полезных ископаемых распределяется между бюджетами различных уровней. Рассмотрим, какую долю занимают поступления по данному налогу среди всех налоговых доходов федерального бюджета РФ (таблица 1).

Добыча полезных ископаемых обеспечила более 40% прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет России за прошлый год, следует из данных ФНС.

Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Функции налога на добычу полезных ископаемых

Самостоятельную проблему представляет определение сто­имости добытых драгоценных металлов, извлеченных из ко­ренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений. Их оценка производится исходя из цен реализации химиче­ски чистого металла без учета НДС, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке до получате­ля (ст. 340 НК РФ).

Отмечается, что Российская Федерация обладает масштабными природно-минеральными богатствами, и поэтому задачи налоговой политики государства формируются c учетом состояния природно-ресурсного компонента.

Из ряда объектов НДПИ на нефть исключаются такие продукты:

  • добыча которых произошла обогатительным способом;
  • полученные из отходов других технологических процессов;
  • признанные геологическими образцами;
  • извлечённые из недр в результате эксплуатации культурного геологического объекта;
  • добытые при разработке участков, не стоящих на учёте государства.

Налог на нефть: налоги в нефтяной промышленности

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

Ни для кого не секрет, что основные поступления в доходную часть бюджета идут от уплаты налогов, взимаемых с предприятий добычи полезных ископаемых и нефтяной и газовой переработки. Но если нефтепереработку облагают акцизами, то какие же налоги платят добывающие предприятия?

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Это – основной налог на нефть, вернее, на её добычу. Поскольку все природные ресурсы находятся в государственной собственности, за право их добычи платится налог, называемый НДПИ. Начиная с 2016-го года, чтобы перенести налоговое бремя с экспортеров на добывающие предприятия, ставки экспортных пошлин начали снижать, а ставку этого налога – постепенно повышать.

Налогообложение  нефтедобычи  регламентировано статьей 334 Налогового Кодекса Российской Федерации, а  порядок деятельности предприятий этой сферы регулируется Федеральным законом, называемым «О недрах».

Все физические и юридические лица, которые занимаются добычей природных ресурсов, должны иметь соответствующую лицензию.

Плательщики НДПИ

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, сфера деятельности которых –  добыча ископаемых ресурсов (их называют еще пользователи недр).

Постановка на учет в налоговом органе таких предприятий и физических лиц отличается тем, что она происходит после получения ими лицензии (в течение 30-ти дней).

 Организации-плательщики НДПИ представляют в ФНС декларацию по этому налогу ежемесячно, срок сдачи такой декларации –  последняя дата месяца, который следует за прошедшим периодом.

Накопительного учета нет, все данные основаны на месячном периоде. Налоговый период, соответственно, составляет один календарный месяц.

Предприятия-недропользователи обязаны подавать сведения по этому налогу с того момента, как начинают добычу углеводородного сырья.

Подача отчетности по НДПИ индивидуальными предпринимателями и организациями осуществляется в ФНС по месту нахождения недр (если они действуют в рамках соглашения о разделе имущества). Крупные налогоплательщики такую декларацию подают по месту своего налогового учета.

Рассчитанная сумма месячного налога должна быть уплачена в бюджет не позже  25-го числа следующего за отчетным месяца.

НДПИ платится по каждому месторождению отдельно, согласно месту его расположения. Налог на нефть относится к федеральным налогам.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения в данном случае выступает натуральный показатель,  который выражается в тоннах.

Ископаемым ресурсом  считается   обезвоженная, обессоленная или стабилизированная нефть.  К попадающим под действие этого закона полезным ископаемым относятся следующие ресурсы:

Читать также: Главные правила хранения нефтепродуктов

  • добытые на территории Российской Федерации;
  • добытые российскими компаниями вне ее пределов;
  • добытые путем переработки нефтяных отходов.

На добытую за рубежом нефть НДПИ рассчитывают в том же порядке, в каком производится расчет на ресурсы, полученные внутри страны.

Международными договорами прописана возможность предоставления  в аренду площадей, находящихся на иностранной территории, с целью разработки шельфов.

Качество сырья, добываемого за рубежом, проверяется по  установленным в России стандартам. К полезным ископаемым и природным ресурсам не относится продукция, полученная путем обогащения.

Также объектом налогообложения не считается получение материала из отходов, образовавшихся в процессе собственной переработки предприятия.

Также НДПИ не облагаются полезные ископаемые, не состоящие на государственном балансе (если они используются для личных нужд), а также ресурсы, которые Налоговый кодекс относит к палеонтологическим,  коллекционным и прочим.

Все действия, связанные с разработкой  полезных ископаемых, находятся под контролем Роснедр. Любое действие неправомерного характера, совершенное  в отношении полезных ископаемых и разрабатываемых недр  Российской Федерации, считается вредом, нанесенным государственной экономике.

Определение налоговой базы

Налоговая база при расчете НДПИ на нефть определяется либо на основании стоимости, либо на основании количества добытого сырья.

При исчислении количества полученного ресурса можно применять два метода:

  • прямой, который основывается на данных, полученных путем измерения;
  • косвенный, основанный на значении содержания нефти в общем объеме полученного сырья.

Второй способ расчета используют только тогда, когда расчет первым способом не представляется возможным. Используемый на предприятии метод расчета  выбирается единожды и закрепляется учетной политикой организации.

Он  не меняется с течением времени и показан к применению в течение всего срока эксплуатации  месторождения. Изменение способа расчета возможно лишь после внесения изменений в технический проект или технологический процесс разработки.

Использование прямого расчетного метода для определения налоговой базы подразумевает использование следующих  расходов:

№Полезная информация
1прямые показатели
  1. прямые материальные затраты;
  2. фонд оплаты труда наемного персонала;
  3. амортизационные отчисления.

Списание прямых расходов производится в таком же порядке, как  и при учете прочих производственных процессов.

Размер прямых затрат определяется из расчета сумм, которые относятся к конкретным доходам (в случае НДПИ это – нефтедобыча) определенного налогового периода. Незавершенное производство из расчета убирают.

Расходы для налога на добычу полезных ископаемых  определяют за период, равный одному месяцу.

  • косвенные показатели (ими считаются материальные затраты, которые не входят в состав прямых расходов):
  1. расходы на ремонт оборудования;
  2. покупка дополнительного технологического оборудования;
  3. прочие непрямые затраты.

Читать также: Где и как добывается сланцевая нефть?

Эти расходы подлежат списанию в полном объеме, который пропорционален  текущей добыче и другим видам производственной деятельности. Выручку от реализации полезных ископаемых рассчитывают исходя из цена, уменьшенной на расходы по доставке продукции.

Ставка

Она рассчитывается на основании установленной  базовой ставки с учетом плавающих коэффициентов, которые определяют конкретные условия, характерные для  места добычи и учитывают  динамику нефтяных цен  на основании мировых показателей. Базовую ставку определяет Налоговый Кодекс согласно постановлениям правительства РФ.

При корректировке налоговой  ставки НДПИ применяют следующие коэффициенты:

  • Кц – этот коэффициент учитывает изменение мировых нефтяных цен;
  • Кдв – показывает степень выработки данного месторождения (при его применении округление показателя не используется); выработанность конкретного участка определяют в соответствии с данными госбаланса,  утвержденными для этого участка до начала  применения лицензии;
  • Кз – определяет  уровень запасов разработки;
  • Кд  – характеризует сложность нефтедобычи; уровень этой сложности прописан в проектной документации и находится в пределах от нуля до единицы.

Показатель коэффициента Кц (уровень мировых цен) в 15-х числах каждого следующего за расчетным месяца, публикуется в «Российской газете».

Эти данные также дублируются с помощью  рассылки по всем региональным ФНС. Если такие данные – отсутствуют,  налогоплательщик вынужден рассчитывать Кц самостоятельно.  Для этого расчета берется среднерыночная мировая  цена на  нефть марки «Urals» и среднемесячный показатель курса доллара к рублю.

Льготы по НДПИ

Льготы по этому налогу выражаются в применении нулевой ставки и устанавливаются законодательством.  Такая ставка может быть установлена в случае получения в процессе разработки  месторождения  нормативных потерь или при добыче попутного газа.

Нормативные потери принимаются к учету в том месяце, когда был произведен замер добычи. Нормы таких  потерь определяются в зависимости от конкретного места добычи, а их показатели утверждает  Министерство энергетики, предварительно согласовав их с  Роснедрами.

Если нет актуальных  данных за конкретный месяц, которые публикуются для каждого  месторождения, то налогоплательщик имеет право использовать сведения о показателях технических норм, которые приняты для конкретного вида ресурсоразработки.

Порядок применения нормативов, касающихся разработки недр, установлен   Постановлением Правительства номер 921, принятом  29 декабря 2001-го года.

Коэффициент Кдв, учитывающий степень выработки недр, устанавливается законодательством.  Он может иметь понижающее значение в случае, когда  выработка превышает  80 процентов. Это – льгота  для старых, давно разрабатываем месторождений.

Формула расчета

Для расчета размера НДПИ применяют:

  • объем выработки (Ов);
  • нормативные потери (НПот);
  • утвержденную на данный момент ставку;
  • плавающие корректирующие коэффициенты, устанавливаемые раз в месяц.

Этот расчет достаточно прост, если нет необходимости самостоятельно рассчитывать используемые  коэффициенты.

Приведем конкретный пример.

Некая компания «А» за февраль 2014 года добыла 520 тонн нефти. Размер нормативных потерь составил 20 тонн.

Ставка налога в этом месяце была 493 руб/тонна. Пусть  коэффициент мировых цен (Кц) в этом месяце составлял 1,2000 (четыре знака после обязательны)., а все остальные коэффициенты возьмем равными единице.

Сумма НДПИ = (Ов-НПот) * ставка * Кц * Кдв * Кз*Кд

Для конкретного примера НДПИ = (520 -20) * 493 * 1,2000 * 1 * 1 * 1 = 295 800 рублей.

Сумма этого налога отражается в декларации и уплачивается в бюджет в установленные законом сроки. В декларацию также включают все цифры, которые использовались при расчете НДПИ.

Изменения, произошедшие в 2014-ом году

В конце 2013-го году произошло повышение базовой ставки НДПИ с  470 до 493 руб., или на 4,9 процента.  Одновременно с этим  ряду туронских месторождений (Красноярский край) были предоставлены льготы, для некоторых – на срок 15-ть лет.

Изменение ставки НДПИ за последние годы

В последнее время Правительство  РФ в рамках налогового маневра постоянно повышает базовую ставку этого налога. В 2016-ом она составила 559 руб/тонна. В дальнейшем предполагается провести перераспределение налоговой нагрузки с предприятий-экспортеров  на предприятия нефтедобычи.

С этой целью производится снижение экспортных пошли, а базовую ставку НДПИ планируется поднять до 918 руб./тонна уже в 2017-ом году.

Целью данных мероприятий является повышение конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках за счет снижения цена путем уменьшения размеров таможенных сборов. Однако увеличение налоговой нагрузки на добывающие компании  может вызвать сворачивание проектов, которые требуют значительных капитальных вложений.

Три новых налога! Люди – новая нефть. Конец нефтедолларовой эпохи России. Дмитрий Потапенко

Отдаст ли Москва треть нефтяных налогов регионам-донорам?

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

В Госдуме предложили оставлять нефтяным регионам 30% доходов от налога на добычу нефти

В Госдуму внесли важнейший для нефтяных регионов страны законопроект с предложением оставлять в бюджетах субъектов 30% поступлений от налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья. Сейчас сборы НДПИ в полном объеме уходят в федеральную казну.

Например, Ханты-Мансийский автономный округ ежегодно отчисляет этого налога свыше 1,2 триллиона рублей, а Татарстан — только за прошлый год 358 миллиардов.

Впрочем, эксперты отрасли, комментируя эту инициативу «Реальному времени», назвали ее непроходной, поскольку та предлагает «революцию в налогообложении, которую никто не допустит».

Законопроект о зачислении в бюджеты регионов 30% поступлений от налога на добычу полезных ископаемых на нефть подготовил для внесения в Госдуму депутат Михаил Щапов. Документ размещен в электронной базе данных нижней палаты парламента. Пока 100% платежей по НДПИ региональных компаний полностью уходят в федеральный бюджет.

«Увеличение собственных налоговых доходов субъектов РФ в виде части налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья позволит повысить собственную доходную базу регионов, где расположены месторождения полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и идет их разработка, и снизить дотационность бюджетной системы РФ в части уровня регионов», — говорится в пояснительной записке.

Документом предусмотрены поправки в Бюджетный кодекс в части нормативов распределения между уровнями бюджетной системы поступлений от НДПИ на нефть. Изменения предполагают уменьшение нормативов отчислений в федеральный бюджет со 100% до 70% и установление нормативов отчислений в бюджеты субъектов РФ в размере 30%.

Компенсировать выпадающие доходы российской казны предлагается за счет уменьшения объема межбюджетных трансфертов для нефтегазодобывающих регионов. Перейти на новую схему налогообложения авторы проекта считают необходимым уже при работе над федеральным бюджетом на 2020 год.

По проекту коммунистов выходит, что почти треть этой суммы могла бы остаться республике. Фото minfin.tatarstan.ru

«Не видел желания у Москвы делиться с регионами в таких размерах»

В Татарстане в первом квартале года собрали 85,44 млрд рублей по НДПИ (+16%). За весь прошлый год поступления составили 358,43 млрд (+57%). По проекту коммунистов выходит, что почти треть этой суммы могла бы остаться республике. Официальный представитель казанского Кремля Лилия Галимова сообщила, что татарстанские власти пока изучают внесенный в Госдуму документ.

Между тем эксперты отрасли не верят в шансы на успех у данного законопроекта и относят его к разряду непроходных инициатив. Автора проекта также не причисляют к группе авторитетных депутатов, чьи предложения имеют большую вероятность прохождения в парламенте.

— КПРФ не всегда удается довести до ума свои инициативы, и эта вряд ли пройдет. НДПИ — один из самых весомых собираемых налогов по нефтянке. Из-за налогового маневра, обнулившего экспортные пошлины, вся тяжесть налогообложения перешла на этот налог. Там колоссальнейшие суммы, и они очень здорово выросли за последнее время. Для федерального центра отдать в регионы настолько большие шальные деньги — 30% — это революция в межбюджетных отношениях. Навскидку, наш татарстанский бюджет от этого может получить как минимум 50—60 млрд в год. Естественно, ничто таких изменений ни в риторике Минфина, ни в риторике властей не предвещает. Я не видел желания у Москвы начать делиться с регионами в таких размерах. Поэтому я не верю, — высказал свое мнение по законопроекту блогер-аналитик Альберт Бикбов.

«Для коммунистов эта инициатива — лишний популизм»

Не исключают полностью и все же сильно сомневается в шансах на успех данного законопроекта и другие эксперты. Российский экономист Сергей Хестанов указал на то, что в России достаточно долго шел процесс централизации значительной части тех налогов, которые легко администрируются, потому что легко собираются:

— Произошло как в сказке про вершки и корешки: федеральный центр оставил себе большинство налогов, которые легко администрируются и эффективно собираются, и передал регионам те налоги, которые сложно собирать и которые сильно зависят от экономической конъюнктуры. При этом Москва периодически выдает бюджетные субсидии тем регионам, кому считает нужным. Здесь тоже идут споры — справедливо это или нет. Это очень серьезный рычаг влияния федерального центра. Все длится больше 10 лет. И вот представьте, кто захочет менять систему, которая длительное время работает так, как это устраивает наши власти?

— Я не верю в эту инициативу. Но помню, что раньше был хороший налог на воспроизводство минеральной сырьевой базы, и нефтяные компании отчисляли в бюджеты регионов, где они разведывали запасы и добывали нефть и газ. И это действительно было полезно, потому что часть налогов шла в регионы, а другая часть тратилась на разведку и добычу.

Все это отобрали и сказали — все будет централизованно, но так не получается. Нефтяники стали получать намного меньше денег на воспроизводство запасов. Все усилия по возвращению ситуации в прежнее русло захлебнулись, ничего не вышло.

И сейчас любое налоговое предложение, которое сокращает поступления в федеральный бюджет, отвергается Минфином, — добавляет партнер консалтингового агентства RusEnergy Михаил Крутихин.

По словам собеседника, в этой ситуации регионы теряют самостоятельность, т. е. «приходится выпрашивать средства у федеральной власти вместо того, чтобы распоряжаться на местах». Поэтому нефтяные субъекты решают вопросы, обращаясь в правительство и Минфин. «А для коммунистов эта инициатива — лишний популизм — объявить, мол, видите, мы хотели, как лучше. Хотя они тоже прекрасно понимают, что перспективы у такой инициативы не будет», — заключил эксперт. ПромышленностьНефтьЭкономикаОбществоВласть Татарстан

Ндпи на нефть: ставки, коэффициенты, расчет, льготы, условия

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

Нефтедобывающая отрасль занимает одно из важнейших мест в экономике нашей страны. Поэтому всё, что касается добычи нефти, разработки нефтяных скважин, налога на нефть, ставок по НДПИ строго регулируется государством.

Законодательная база постоянно обновляется, вносятся необходимые корректировки, изменяются значения коэффициентов в зависимости от колебаний на мировом рынке и курса доллара.

О том, какие особенности имеет налогообложение на добычу нефти, пойдёт речь в этой статье.

Нормативное регулирование НДПИ на нефть

Поскольку в Налоговом Кодексе нет отдельной главы, посвящённой НДПИ на нефть, основные моменты по налогообложению углеводородного сырья можно найти в 26 главе этого основного свода. Там можно найти сведения о лицах, которые признаются налогоплательщиками, об объекте налогообложения, расчёте налоговой базы и порядке применения соответствующих ставок и коэффициентов.

Кроме налогового законодательства сферу добычи углеводородов регулирует ещё нормативный акт, который посвящён порядку деятельности недропользователей. Он звучит как Закон РФ № 2395-I от 21.02.1992 г. «О недрах». Поэтому кроме ФНС деятельность нефтедобывающих компаний контролирует ещё Роснедр.

Об НДПИ на нефть расскажет этот видеосюжет:

Субъекты налогообложения

Одними из самых важных аспектов любого налогообложения являются его субъекты и объекты. Субъектами НДПИ являются те, кто его платит, а объектами признаются те ископаемые, за которые налог уплачивается. В число субъектов могут входить как юридические лица, так и отдельные бизнесмены, чьи компании заняты добычей нефти. Этот вид сырья часто называют «чёрным золотом».

Субъекты НДПИ на нефть должны отвечать следующим основным критериям:

  • они должны заниматься лицензированной деятельностью;
  • им необходимо пройти государственную регистрацию, в качестве плательщика НДПИ;
  • они должны пользоваться участками недр, признанными объектом налогообложения.

Предприятие или бизнесмен, решившие заниматься нефтедобычей, обязательно должны получить все необходимые разрешения в виде лицензии на разработку нефтяных скважин. После этого они получают свидетельство ОГРН в налоговом органе по месту учёта. Обязанность сдавать декларацию, и платить налог возникает у них уже в следующем месяце после начала добычи нефти.

Объекты

Объект налогообложения НДПИ, когда речь заходит о нефтедобыче, тоже имеет свои особенности. Во-первых, он имеет натуральное выражение, то есть расчёт ведётся исходя из количества добытого сырья, измеряемого тоннами. Не учитываются также примеси, которые часто присутствуют в сырце в виде соли, воды и лёгких фракций.

Из ряда объектов НДПИ на нефть исключаются такие продукты:

  • добыча которых произошла обогатительным способом;
  • полученные из отходов других технологических процессов;
  • признанные геологическими образцами;
  • извлечённые из недр в результате эксплуатации культурного геологического объекта;
  • добытые при разработке участков, не стоящих на учёте государства.

Кроме содержания примесей и стабильного состояния, объект НДПИ на нефть отличается по территориальному признаку. Например, углеводородное сырьё, добытое в пределах морских месторождений, имеет ряд особенностей по обложению налогом. Для этих видов ископаемых даже выделен отдельный раздел в декларации.

Теперь узнаем, как рассчитать размер НДПИ на нефть (с добытой).

Расчёт и ставка

Расчёт НДПИ на нефть  происходит по такой формуле: НДПИ (нефть)=НБ х (С х Кц – Дм), где:

  • НБ – налоговая база;
  • С – ставка;
  • Кц – коэффициент для учёта мировых цен за баррель;
  • Дм – показатель, корректирующий формулу в зависимости от особенности технологии добычи сырья.

Для того чтобы правильно рассчитать налог, который следует уплатить нефтедобывающему предприятию по итогам месяца, нужно определить три основные составляющие в формуле:

  • налоговую базу;
  • ставку;
  • специфические коэффициенты.

Сложнее обстоит дело с расчётом налоговой базы и коэффициентов. База начисления НДПИ на нефть отличается тем, что измеряется в единицах массы и учитывает только чистый продукт без содержания примесей, соли и воды.

Количество извлечённой нефти предпочтительнее измерять прямым способом с использованием измерительных приборов. Косвенный метод подсчёта добычи заключается в расчёте усреднённых данных по содержанию полезного компонента в сырце. Использование той или иной методики измерений должно быть закреплено в политике учёта каждого предприятия.

База для начисления НДПИ также учитывает несколько статей прямых и косвенных расходов. Среди них:

  • фонд заработной платы сотрудников;
  • амортизация;
  • фонд на текущий ремонт и обслуживание оборудования.

Специфические коэффициенты применяются в формуле только для расчёта НДПИ на нефть, поскольку они зависят от мировых цен на нефть, условий разработки месторождений, уровня запасов конкретной залежи, региональному расположению недр и сложности нефтедобычи.

В формуле расчёта главного корректирующего коэффициента Кц присутствуют не только данные по мировым ценам на чёрное золото, но и отношение мировой валюты к рублю. Часто его значения публикуются по итогам каждого налогового периода для облегчения расчёта налогоплательщикам НДПИ. Его значение определяется с точностью до десятитысячных долей.

Особенность условий добычи нефти присутствует в формуле в качестве показателя Дм. Его рассчитывают как произведение отдельных коэффициентов: Кндпи × Кц × (1 – Кв × Кз × Кд × Кдв × Ккан).

Каждый из них нужно определять отдельно. Некоторые можно найти в официальных публикациях налоговой службы, а другие можно получить по запросу из Роснедра. Большинство бухгалтеров так и поступают, поскольку значения коэффициентов часто меняются.

Срок уплаты НДПИ при добыче нефти указан ниже.

Интересная информация об НДПИ на нефть содержится в этом видео:

Срок уплаты

Налог на добычу нефти относится к разряду главных федеральных налогов. Бюджет страны постоянно нуждается в отчислениях, которые совершают компании нефтедобывающей отрасли. Поэтому налоговый период для них установлен максимально короткий, равный одному месяцу.

Каждый месяц в течение года компании и ИП, извлекающие из нефтяных скважин сырьё для последующей реализации, обязуются сдавать декларацию и уплачивать рассчитанные в ней суммы.

Срок уплаты НДПИ на нефть устанавливается как 25 число месяца, если нефтедобыча началась в предыдущем налоговом периоде.

При этом в отличие от других систем налогообложения уже уплаченные суммы НДПИ не идут нарастающим итогом, а считаются отдельно по каждому периоду.

Льготы

Льготные условия для компаний нефтедобытчиков могут выражаться:

  • в применении нулевой ставки НДПИ;
  • в использовании при расчёте понижающего коэффициента.

Применение ставки в 0% оговорено в налоговом законодательстве для целого ряда продуктов, получаемых тем или иным способом. Среди них для нефтедобычи по льготным условиям можно выделить:

  • нормативные потери сырья;
  • нефть с высокой вязкостью, извлечённую из пластов;
  • нефть, добыча которой произошла из залежей морских и шельфовых месторождений;
  • углеводороды, извлечённые из некоторых особых видов залежей (баженовских, абалакских, доманиковых).

Понижающий коэффициент Кдв могут применять те компании, которые ведут разработку старых месторождений. Статус старого месторождения получают те участки недр, полезный запас которых окажется выработанным более чем на 80%.

Важная информация

Несмотря на то, что все коэффициенты для расчёта налоговой ставки НДПИ налогоплательщики должны определять самостоятельно, готовые значения некоторых из них можно найти в официальных источниках ФНС, а также в «Российской Газете».

Расчёт НДПИ в 2017 году ведётся с использованием повышенной ставки по сравнению с прошлым годом. В тот период их увеличение произошло из-за падения мировых цен нефть, которое серьёзно отразилось на экономике страны. В настоящее время цены стабилизировались, поэтому повышение налога не так болезненно отражается на прибыли нефтедобывающих компаний.

НДПИ на нефть и газ являют собой важную составляющую налогообложения.

О ставке НДПИ на нефть расскажет это видео:

Налог на добычу нефти в России

Процент отчисления ндпи на нефть в региональный бюджет

Добыча нефти-сырца регулируется государством. Контроль сводится к учету выработки скважин, налогообложению, что постоянно подвергается оптимизации.

  • Что нужно знать:
  • Размер НДПИ на нефть в 2018 году
  • Изменения 2014 года

В 2018 году были изменены ставки по добыче во взаимосвязи с уменьшением акцизов на экспорт. Налогообложение в отношении пользователей недр в отношении добычи нефти регулируется ст.

334 НК РФ, порядок деятельности определяется ФЗ «О недрах». Лица, занимающиеся использованием ресурсов недр, должны иметь лицензию.

Кто платит Состав налогоплательщиков состоит из ИП и юридических лиц, которые занимаются добычей ископаемых ресурсов и являются пользователями недр.

Как сообщалось, на Гайдаровском форуме министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что, в ведомстве выступают за срочную замену налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) налогом на добавленный доход (НДД).
p.s.

Налог на добавленный доход: что это значит для бюджета http://bujet.ru/article/276098.php В начале мая СМИ сообщили о том, что глава «Роснефти» Игорь Сечин предложил ввести для новых нефтяных месторождений, разрабатываемых в России, налог на добавленный доход.

Однако против реформы выступило Министерство финансов.

«

ПРЕДЛОЖЕНИЯ «РОСНЕФТИ» И ОТВЕТ МИНФИНА По данным СМИ, «Роснефть» уже подготовила законопроект по НДД.

При этом сам И.

Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

О реформировании налогообложения в сфере нефтедобычи в правительстве говорили уже давно, называя существующую систему неэффективной и устаревшей.

Сейчас нефтяники платят в государственную казну налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который никак не побуждает к разработке новых месторождений и приводит к быстрому упадку существующих.

Введение НДД должно исправить это и дать толчок к новому витку развития нефтяной отрасли.

На необходимость в реформах указывает и постоянное сокращение добычи нефти в Западной и Восточной Сибири из-за большого количества старых и «сложных» месторождений, которые в нынешних условиях невыгодно разрабатывать.

Чтобы разобраться в ситуации, следует рассмотреть более детально суть обеих систем.

Внимание

Как работают нефтянники сейчас НДПИ, который действует сегодня, предполагает, что налогом облагают объем добытого «черного золота».

Нефтянка

Таким образом, проект будет оставаться рентабельным на всех этапах его реализации.

Важно

Предполагается, что ставка по НДД может составить 50 %.

При этом в правительстве отмечают, что не планируют полностью ликвидировать НДПИ.

Сначала НДД введут в качестве эксперимента по отношению к отдельным проектам, чтобы оценить его результативность.

Но в перспективе НДД должен стать первым шагом к глубинному реформированию системы налогообложения и превращения ее в более экономически обоснованную и гибкую.

«Подводные камни» новации сложность во введении нового режима – краткосрочное сокращение поступлений в бюджет. Пока сложное месторождение не начнет приносить существенную прибыль, казна будет недополучать огромную сумму средств.
Учитывая, что российский бюджет очень сильно зависит от сырьевых доходов, полностью отказываться от НДПИ рискованно.

Новый налог для нефтяников: эксперимент переносится?

НК РФ, посвященную НДПИ, внесены изменения, но непосредственно к рассматриваемому году имеет отношение только одна их группа.

Она касается налогового вычета, который доступен добывающим газ на территории Черного моря налогоплательщикам Крыма и Севастополя.

В остальном порядок расчета налога соответствует применявшемуся в 2017 году, но некоторые коэффициенты следует использовать в иных значениях.

Сохранены и правила определения сроков уплаты и подачи отчетности, отвечающие, соответственно, 25-му и последнему числам месяца, идущего вслед за отчетным.

Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году

НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя.

Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога.

Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Новый налог в россии начнет действовать с 2018 года

Расчет норм потерь рассматриваются в разрезе конкретного места добычи углеводородного сырья.

Показатель утверждается в Минэнерго при согласовании с Роснедрами. При отсутствии актуальных месячных данных, опубликованных в отношении месторождения, налогоплательщик может воспользоваться сведениями показателями технических норм, принятые для данной разработки ресурсов. Применение нормативов в отношении разработки недр указано в Постановлении Правительства от 29.12.2001 г. за № 921.

Законодательством установлен коэффициент Кдв, применяемый к ставке при подсчете НДПИ, указывающий и зависящий от степени выработки месторождения.

Источник: http://advokat55.com/nalog-na-dobychu-nefti-v-rossii-2018-godu/

Ндпи на нефть: ставки, коэффициенты, расчет, льготы, условия

Нефтедобывающая отрасль занимает одно из важнейших мест в экономике нашей страны. Поэтому всё, что касается добычи нефти, разработки нефтяных скважин, налога на нефть, ставок по НДПИ строго регулируется государством.

Законодательная база постоянно обновляется, вносятся необходимые корректировки, изменяются значения коэффициентов в зависимости от колебаний на мировом рынке и курса доллара.

О том, какие особенности имеет налогообложение на добычу нефти, пойдёт речь в этой статье.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.