+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подойдет ли копия 2ндфл на дикларацию

3-НДФЛ для ВНЖ: подтверждение дохода декларацией 2020

Подойдет ли копия 2ндфл на дикларацию

Так как вклады принимают не везде, а с официальнымтрудоустройством у иностранных граждан часто возникают проблемы, популярнымвариантом подтверждения доходов при подаче на статус постоянно проживающегостановится налоговая декларация. 3-НДФЛ для ВНЖ может предоставить не толькоиндивидуальный предприниматель, а любой гражданин.

В каких ситуациях используют 3-ндфл для внж

Подтверждение достаточного уровня доходов с помощьюналоговой декларации подходит в следующих ситуациях:

  • иностранец официально не трудоустроен, но имеетсбережения;
  • гражданин работает, но не оформлен уработодателя;
  • у мигранта есть официальная работа, но доходовпо справке 2-НДФЛ недостаточно (в этом случае предъявляется 2-НДФЛ, а также3-НДФЛ на недостающую сумму).

Во всех примерах, описанных выше, удобнее подтвердить доход вкладом в банке. Но на 2020 год такой вариант принимают далеко не во всех отделения по вопросам миграции. Во многих регионах инспекторы отказываются брать справки о вкладе и требуют подтвердить наличие средств другими способами. Тогда и приходит на помощь справка 3-НДФЛ.

Кто из получающих вид на жительство может сделать 3-НДФЛ

Налоговую декларацию может оформить любой гражданин. Для этого не нужно обязательно быть индивидуальным предпринимателем.

Здесь важно понимать, что, по логике закона, каждый житель Российской Федерации, получающий доход вне официальной работы, должен уведомить об этом налоговую службу и заплатить налог с дохода. Делается это с помощью подачи налоговой декларации.

Справку по форме 3-НДФЛ оформляют, когда гражданин:

  • продал какую-либо дорогостоящую вещь (шубу,смартфон, автомобиль и т.д.);
  • продал недвижимость;
  • сдает жилье в аренду;
  • получил доходы от источников, которые находятсяза пределами РФ;
  • является индивидуальным предпринимателем;
  • выиграл в лотерее;
  • получил крупную сумму в дар.

Важный момент, который значительно облегчает жизнь иностранцам,оформляющим 3-НДФЛ: документы, указывающие, откуда у вас деньги, в налоговой нетребуют. То есть вы просто можете прийти в ФНС и задекларировать, скажем, 50 000из личных сбережений. При этом в справке можно указать, что деньги вам подарилиили вы получили их от продажи шубы.

Плюсы и минусы использования 3-НДФЛ для ВНЖ

К плюсам относим следующие нюансы:

  • 3-НДФЛ для получения ВНЖ принимают везде. Если со вкладами и другими менее популярными вариантами бывают проблемы, то к налоговой декларации у инспекторов обычно вопросов не возникает;
  • не нужно документально подтверждать, откуда у вас взялись деньги;
  • оформить справку может любой иностранный гражданин.

Минусы:

  • нужно заплатить налог. Делая справку 3-НДФЛ для ВНЖ, придется подарить государству часть собственных денег: 13 или 30% от суммы дохода, который вы декларируете. Размер налога зависит от того, являетесь вы резидентом или нет. Подробнее о резидентах и нерезидентах читайте здесь.
  • Штрафы при несвоевременной подаче декларации. Обратиться в налоговую нужно до 30 апреля. Сделать 3-НДФЛ можно и после этой даты, но тогда вам выпишут штраф.

Как получить справку 3-НДФЛ

Представим, что вы хотите задекларировать 100 тысяч рублей,полученных в дар. Примерный порядок действий будет таким:

  1. Отправляйтесь в налоговую, которая расположена по месту вашей регистрации.
  2. Из документов возьмите копию нотариального перевода паспорта и сам паспорт. Также можно взять ИНН, если он у вас сделан на отдельном документе.
  3. Форму 3-НДФЛ можно заполнить заранее. В частности, на сайте Федеральной налоговой службы доступна для бесплатного скачивания программа «Декларация». В ней есть опция по заполнению 3-НДФЛ. Либо попросите бланки у администратора непосредственно в ФНС.
  4. Что касается источника дохода, то во многих налоговых его указывать не требуют. Но иногда иностранных граждан просят написать, откуда именно у них деньги. В этом случае достаточно указать, например, «доход от продажи смартфона», «получение денежных средств в дар» и т.д.
  5. Заполнить нужно 2 экземпляра. Один останется в налоговой, второй будет для вас. В нем инспектор поставит печать и подпись.
  6. На приеме инспектор также выдаст вам квитанцию. С этой квитанцией вам нужно отправиться в банк и оплатить по ней налог. Не обязательно делать это в тот же день. Оплата налога может производиться до 15 июля.
  7. Квитанцию об уплате налога и свой экземпляр справки 3-НДФЛ в последствии нужно приложить к основному пакету бумаг на ВНЖ.

Какую сумму отобразить в справке

Справку нельзя взять за один или несколько месяцев. Ее выдают за год. Например, до 30 апреля 2020 года можно задекларировать доход за 2019 год, а до 30 апреля 2020 года — доход за 2020-й.

Если вы подтверждаете своюфинансовую состоятельность только с помощью 3-НДФЛ, то сумма должна быть нениже 12 прожиточных минимумов, которые были установлены в вашем регионе заотчетный период.

В случаях, когда иностранный гражданин также содержит детей, неработающую супругу/супруга, сумма задекларированного дохода должна покрывать прожиточные минимумы на всех – и на заявителя, и на каждого иждивенца.

Если вы подтверждаете доход с помощью 2-НДФЛ, но сумма по справке не дотягивает до требуемого минимума, то можно сделать 3-НДФЛ на недостающую сумму. К примеру, вам нужно подтвердить 150 000 рублей, а по 2-НДФЛ получается только 100 000 рублей. Тогда в справке 3-НДФЛ должна быть отображена сумма в 50 000 рублей.

Образец

Налоговая декларация, образец 1 стр.Налоговая декларация, образец стр.2Налоговая декларация, образец стр.3Налоговая декларация, образец стр.4

Насколько полезным был этот пост?

Нажмите на звезду, чтобы оценить его!

Мы сожалеем, что этот пост не был полезен для вас!

Давайте улучшим этот пост!

Действительна ли копия справки 2 ндфл

Подойдет ли копия 2ндфл на дикларацию

Налоги » НДФЛ » Действительна ли копия справки 2 ндфл

2-НДФЛ — это справка обо всех официальных доходах и произведенных удержаниях физического лица у конкретного работодателя: юридического лица или ИП. Новая форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.01.

2018 № ММВ-7-11/19. Справка выдается за календарный год работы.

Если работник отработал менее одного календарного года, то в 2-НДФЛ будет отражен именно тот период работы, который приходится на запрашиваемый календарный год.

На законодательном уровне не закреплен порядок выдачи и предоставления копии 2-НДФЛ. Работодатель всегда выдает оригинал справки. При необходимости сотрудник вправе запросить в бухгалтерии несколько справок.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Для чего нужна копия справки 2-НДФЛ?

Также из личного кабинета налогоплательщика можно самостоятельно распечатать 2-НДФЛ за любой календарный год работы. Однако такая справка будет без подписи и печати работодателя. Но для проверки начислений и выплат вполне подойдет.

Также из этой копии справки можно узнать данные, например, о доходах в виде выигрышей в лотерею или иным образом полученных подарках или призах.

В некоторые другие организации или госорганы требуется предоставить копию 2-НДФЛ для подтверждения доходов. Например, для начисления пособий, оформления льгот по оплате коммуналки, для предоставления в суд и т. д. В этом случае лучше принести оригинал справки, чтобы уполномоченный сотрудник сам сделал копию.

Банки очень редко берут копии 2-НДФЛ, т. к. только оригинал правильно оформленной справки может подтвердить доход.

Где получить 2-НДФЛ безработному, студенту, ИП, военнослужащему?

Гражданин, стоящий на учете в службе занятости, получает пособие по безработице. Это официальный доход, следовательно, по запросу служба занятости выдаст 2-НДФЛ безработному. Если человек не работает и не стоит на бирже, то справку ему никто не даст.

Студент может получить 2-НДФЛ в вузе, где проходит обучение. Ведь стипендия — это доход студента, хоть он и не облагается НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель, работающий на себя, но официально не принятый к себе на работу, нигде не может получить 2-НДФЛ. Доходы он может подтвердить только в налоговой инспекции по декларации о доходах.

Военнослужащий сможет получить справку о своих доходах в Едином расчетном центре Министерства обороны через свою воинскую часть.

Справку 2-НДФЛ выдают работодатель или организация, выплачивающая доход. Причем выдается именно оригинал справки. Копия может потребоваться в некоторых случаях. Заверять копии нотариально нужно, только если этого требует получатель справки.

Могу ли я собственноручно сделать ксерокопию справки 2 НДФЛ и будет ли она действительна?! Такой же вопрос по поводу копии трудовой книги!

Ответы юристов ( 1 )

Дмитрий, добрый день!

Относительно самостоятельного копирования справки 2-НДФЛ и трудовой книжки действующее законодательства запрета не содержит. В большинстве случаев вопрос относительно простой копии или копии, заверенной работодателем, решается от места, в которое Вам необходимо такие документы представить, и требований к документам, которые в этом месте представляются.

Пунктом 2.1.30 названного стандарта установлено, что заверенной копиейдокумента является копия документа, на которую в соответствии с установленным

порядком проставляют необходимые реквизиты, придающие ей юридическую силу.

Вопрос

Допускается ли предоставление копии справки 2 НДФЛ (для предоставления вычета по новому месту работы) и копии справки о сумме заработной платы за 2 календарных года (для оплаты больничных)? Оригиналы справок с предыдущего места работы сотрудник хочет оставить у себя, а в бухгалтерию предоставить копии.

Ответ

Нет, не допускается. Законодательством не определен порядок подтверждения доходов от предыдущих работодателей на основании копий справки по форме 2-НДФЛ или справки о заработке. Но сотрудник при необходимости может повторно обратится за справками к предыдущему работодателю.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух и и в материалах Системы Кадры

1. Рекомендация: Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Справка по форме 2-НДФЛ

Когда сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится и в другой организации, то для подтверждения права на вычет потребуйте у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы*.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Сотрудник раньше работал в других организациях

Если в расчетном периоде сотрудник работал в других организациях (в т. ч. нескольких), то расчет заработка за этот промежуток времени зависит от того, трудится ли он и дальше у тех же работодателей.

Если на дату наступления страхового случая сотрудник работает только в одной организации, то именно в ней он и получает больничное пособие. Тогда, начисляя пособие, нужно учесть доход сотрудника, выплаченный ему всеми предыдущими работодателями.

Чтобы подтвердить сумму такого дохода, сотрудник должен представить справки о заработке с предыдущих мест работы* (ч. 5 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Форма такого документа утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г.

№ 182н.

Предыдущий работодатель обязан выдать сотруднику такую справку:

  • в день прекращения работы;
  • после прекращения работы (по письменному заявлению человека, не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления).

Справка выдается за два календарных года, предшествующих году прекращения работы или году обращения за справкой, и текущий календарный год.

Такие правила установлены пунктом 3 части 2 статьи 4.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктами 2–4 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н.

Когда информация о заработке (части заработка) сотрудника отсутствует, рассчитайте пособие на основании имеющихся сведений и документов.

Если в организацию позднее поступят документы, подтверждающие сумму дополнительного заработка сотрудника, пособие нужно пересчитать за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справок о сумме заработка. Это следует из части 2.1 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

заместитель директора департамента образования

и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Ситуация: Может ли работодатель отказать сотруднику в выдаче справки с места работы, если ранее справка с запрашиваемой информацией уже представлялась

Работодатель обязан по заявлению сотрудника не позднее трех рабочих дней выдать копии запрашиваемых документов, связанных с работой. При этом законодательство не ограничивает эту обязанность количеством выданных справок. Это следует из статьи 62 Трудового кодекса РФ.

Поэтому если сотрудник обратится несколько раз за справками с одной и той же информацией, которая ранее уже предоставлялась, то основания для отказа в представлении документа у работодателя отсутствуют*.

Это правило действует независимо от причины повторного обращения. Более того, такие просьбы могут быть вполне обоснованы.

Например, сотрудник несколько раз запрашивает справку о зарплате для представления ее в разные банки при оформлении кредитов.

Из рекомендации К ак оформить справку или копию документа по запросу сотрудника

Иван Шкловец,

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Загрузка…

Документы для подачи налоговой декларации

Подойдет ли копия 2ндфл на дикларацию

Последнее обновление 2018-09-24 в 09:42

Налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ по 2 основаниям — уплатить налог за дополнительный доход, не относящийся к зарплате, либо получить налоговый вычет. Документы для сдачи декларации 3-НДФЛ для первой и второй причин — различаются.

Какие документы прикладывать к 3-НДФЛ

Если необходимость в предоставлении декларации возникла из-за образовавшегося дополнительного дохода, то за него требуется отчитаться до конца апреля в году, который наступил после года возникновения дохода.

Пример 1

Андронов Иван в январе 2018 года продал машину за 1 000 000 рублей. Машина находилась в его собственности 1 год, так что есть налог к уплате. Отчитаться за этот доход Андронову требуется до 30 апреля 2019 года, а заплатить НДФЛ — до 15 июля 2019 года. Документы для 3-НДФЛ по этому основанию определяются в зависимости от конкретной ситуации. Какие ситуации часто встречаются:

  • продажа недвижимости до истечения минимального срока нахождения в собственности — в соответствии с п.17.1 ст.217 и ст.217.1 Налогового кодекса России (менее 3 либо 5 лет);
  • продажа транспортного средства в те же сроки;
  • доход от аренды имущества;
  • различные виды материальной выгоды;
  • доходы в виде крупных выигрышей, призов;
  • иные доходы, установленные ст.208 НК РФ.

В любом из этих случаев налоговая инспекция, в которой физическое лицо стоит на учете, вышлет ему письмо с уведомлением о том, что требуется за эти доходы отчитаться и, если есть налог к уплате, заплатить его.

Уведомления высылаются за 1-3 месяца до срока подачи отчетности.

Важно! Если у плательщика есть аккаунт в личном кабинете на сайте ФНС, то ему не будут приходить бумажные письма, а уведомления в электронном виде будут поступать в личный кабинет.

Самый распространенный случай по данному основанию — продажа имущества.

Пример 2

Романюк Татьяна в феврале 2018 года продала машину за 400 000 рублей. Она купила ее за 420 000 рублей год назад. В июле ей пришло письмо от ИФНС о необходимости отчитаться за полученный доход и уплатить налог. Согласно ст.

220 Налогового кодекса России, она вправе уменьшить налоговую базу на расходы при покупке имущества. Ее расходы — 420 000 рублей, уменьшают налоговую базу до нуля, а значит, уплачивать налог ей не требуется, но отчетность нужно представить.

В апреле 2019 года она должна сдать в налоговую документы для 3-НДФЛ.

Способы подачи:

  • личный визит в ИФНС;
  • передать через доверенное лицо;
  • отправить письмом;
  • выслать по ТКС через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • направить через портал «Госуслуги»;
  • заполнить и сдать отчет в МФЦ.

В примере 2 перечень документов для 3-НДФЛ таков:

  • паспорт;
  • договор купли-продажи за февраль 2018 года;
  • справка-счет из МРЭО, платежное поручение, кассовый ордер, чек и иной документ, подтверждающий оплату;
  • договор купли-продажи за 2017 год, когда Романюк Татьяна купила машину;
  • справка-счет из МРЭО и иные документы, подтверждающие расходы;
  • заявление;
  • сама декларация.

Копия ИНН при подаче 3-НДФЛ не нужна — нужен только номер, чтобы вписать его в декларацию.

Если какие-то из документов утеряны, то нужно написать в заявлении об этом — и тогда ИФНС самостоятельно запросит информацию в МРЭО.

Бланк декларации можно получить в любом окне в операционном зале инспекции, а также распечатать электронную версию.

Полную форму декларации в формате PDF можно скачать здесь.

Она состоит из 20 листов, но плательщику нужны из них, как правило, только 5-6.

Список документов для налогового вычета по 3-НДФЛ

Второе основание — получение вычета.

Если при этом за прошедший год не было доходов, за которые нужно отчитаться, то декларацию можно подавать в любое время — необязательно до 30 апреля.

Самые популярные вычеты:

  • при покупке жилья;
  • при расходах на учебу детей;
  • при расходах на лечение.

Список документов для подачи 3-НДФЛ в 2018 на возмещение расходов на покупку недвижимости:

  • паспорт;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • платежное поручение, расписка, квитанция, чек или другой платежной документ;
  • акт приема-передачи;
  • выписка о праве собственности;
  • кредитный договор;
  • справка из банка о фактически уплаченных процентах по ипотеке;
  • заявление от обоих супругов о распределении вычета между ними — если квартира совместная;
  • свидетельство о заключении брака;
  • справка с места работы;
  • заявление.

Если при покупке не использовались кредитные средства, то кредитный договор и справка из банка не нужны. Если весь вычет получает один супруг, то вместо заявления о распределении подается согласие второго супруга. Документы, прилагаемые к 3-НДФЛ, нужно пронумеровать и общее число листов указать на титульной странице декларации.

Документы, необходимые для 3-НДФЛ для возмещения расходов на обучение:

  • паспорта — родителя-соискателя и ребёнка;
  • копия лицензии вуза;
  • копия договора об оказании образовательных услуг;
  • справка из деканата об обучении ребёнка на очном отделении;
  • чеки об оплате учёбы;
  • справка с места работы родителя;
  • заявление;
  • декларация.

Какие документы нужно прикрепить к 3-НДФЛ для получения вычета за лечение:

  • паспорт;
  • копия лицензии лечебной организации;
  • копия договора об оказании медицинских услуг;
  • справка об оказанных услугах;
  • чеки;
  • справка с места работы;
  • заявление;
  • декларация.

Важно! Можно получить вычет за 3 последних года. Но при этом нужно за каждый год заполнить отдельную декларацию 3-НДФЛ без подтверждающих документов к каждой — т. е. достаточно одного пакета к 3 отчетам.

Во всех подаваемых формах должен фигурировать один человек — заявитель. Он плательщик в чеках, декларантом и получатель услуг (кроме случаев, когда получатель услуг — ребёнок заявителя, супруг или брат, сестра).

Нужна ли справка 2-НДФЛ при подаче декларации 3-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ — это справка с места работы, которую формирует бухгалтерия. Ее выдача занимает не больше одного рабочего дня, бухгалтер создает справку в программе 1С, которая учитывают необходимые для ИФНС сведения.

Справка отражает доходы заявителя за календарный год от работодателя в табличном виде — доходы, налоговые базы, налог начисленный и налог уплаченный. Также в ней показаны суммы, не подлежащие обложению, — обычно это материальная помощь от работодателя.

Без этой справки по заявлению лица будет отказ, так как инспектор должен видеть, сколько соискатель заплатил подоходного налога в бюджет.

Важно! Если гражданин хочет получить возмещение за 3 года, то в документы нужно приложить к 3-НДФЛ справки за 3 года, т.е. за каждый год у бухгалтера запрашивается отдельная справка.

Список документов при отправке декларации в электронном виде

Если гражданин решил сформировать и отправить отчет в онлайн-режиме, то документы для заполнения 3-НДФЛ нужны заявителю — чтобы опираться на них при заполнении, а также инспектору, который будет проверять декларацию, поэтому в сервисе ФНС есть кнопка для прикрепления электронных копий документов — прилагаются точно такие формы и справки, что и при обычной подаче декларации.

Заполнить бланк можно на сайте ФНС России. Если у лица нет «Личного кабинета налогоплательщика», то можно получить услугу через «Госуслуги» — портал свяжет профиль портала с сайтом налоговой.

Также бланк заполняют с помощью программы «Декларация» либо напрямую в личном кабинете налогоплательщика, ее можно загрузить также с сайта налоговой. Сформированную таким образом отчетность гражданин отправляет в ИФНС через «Личный кабинет».

Для отправки декларации и приложений через ТКС, нужно оформить сертификат электронной подписи. Его можно получить в «Личном кабинете» в разделе «Профиль». Сертификат дается на 1 год, затем его нужно обновить.

Какие документы нужны для 3-НДФЛ за второй год?

 Согласно п.9 ст.220 НК РФ имущественный вычет дается каждому плательщику единожды в жизни и в полном размере — его остаток переносится на каждый новый год до полного исчерпания суммы.

Заново собирать полный комплект бумаг не требуется, нужны только те формы, которые появились за новый период.

Документы для 3-НДФЛ, если подаешь не первый год:

  • сама декларация;
  • справка 2-НДФЛ;
  • если в покупке участвовали ипотечные средства, то — справка из банка.

При себе нужно иметь паспорт для подтверждения личности.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Справка 2 НДФЛ для получения налоговых вычетов

Подойдет ли копия 2ндфл на дикларацию

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах.

Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

 Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

  1. Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
  2. Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
  3. Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.

В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года (бланк документа) действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

  1. Наименование работодателя (организации или ИП).
  2. Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
  3. Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.

Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

  • составление документа налоговым агентом (признак 1);
  • оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).

При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

Доходы по справке 2 НДФЛ

Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

  • 2000 ― зарплата сотрудника;
  • 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
  • 2012 ― отпускные суммы;
  • 2300 ― оплата больничных;
  • 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
  • 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
  • 2720 ― стоимость подарков.

Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году.

Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5.

Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

  1. Имущественные. При совершенных ранее операциях с недвижимостью.
  2. Стандартные. Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
  3. Социальные. При осуществлении расходов на лечение, обучение. Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
  4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

Удержанный налог

Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей.

Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

Срок действия справки 2 НДФЛ

В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

https://www.youtube.com/watch?v=Y40ZzqNsBsM

Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год.

При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно.

Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.